SCC公司固定资产内部控制研究

论文摘要

固定资产作为企业经营资产最重要的组成部分,是企业生产经营必不可少的要素,是企业赖以存在的基础,是企业创造价值的源泉。随着全球经济一体化和信息化时代的到来,固定资产的质量和技术水平更是企业核心竞争力的重要体现。然而,固定资产由于其使用期限较长,流动性不强,在日常生产经营活动中往往被大多数管理者所忽视,造成固定资产管理混乱,导致固定资产账实不符、资产利用效率不高,难以真正发挥其固定资产的价值和作用。有的企业由于资产管理不善,甚至造成固定资产流失和毁损,给企业带来重大经济损失,严重影响到投资者的利益和企业的长远发展。SCC公司作为中国电信在四川唯一的光缆专业化维护单位,维护管理着该公司在全省范围内的所有长途一二级干线光缆、本地网光缆和卫星通信设备,该部分资产属于中国电信最核心的经营性网络资产。其固定资产管理水平如何,将直接关系到公司的市场竞争能力,影响到该公司的长远经营发展。由于该公司绝大部分资产为光缆线路资产,且覆盖全省各地市、县、乡镇、行政村,在资产管理上呈现点多、线长、面广的特点,固定资产管理的难度也特别大。加之该企业是一个老国有企业,长期受计划经济的影响,企业组织架构、人员结构比较复杂,造成该公司在固定资产管理中存在诸多问题,主要面临固定资产资源不清、重复投资、账卡实不符、固定资产利用效率不高等问题。在此情况下,本人通过调查研究,结合国内外内部控制理论的研究和发展,对本企业固定资产内部控制进行了分析研究,根据固定资产内部控制中存在的问题,对该企业固定资产内部控制进行再设计。本文概述了研究背景、研究方法及思路,国内外内部控制研究及发展情况,重点对本企业固定资产管理及内部控制现状进行了深入的分析,查找固定资产内部控制中存在的问题及产生原因,对企业固定资产管理组织架构调整和内部控制再设计进行了研究,提出了解决方案建议。并从内部控制环境、实施思路等方面阐述了该企业实施固定资产内部控制需要考虑的因素,以确保固定资产内部控制的顺利实施。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究思路及方法
• 1.3 本文创新之处
• 1.4 本文的主要内容和结构
• 第二章 内部控制相关理论综述
• 2.1 内部控制的理论基础——委托代理理论
• 2.1.1 委托-代理理论概述
• 2.1.2 现代企业存在的多级代理关系
• 2.1.3 现代企业的代理问题
• 2.2 内部控制基本理论概述
• 2.2.1 内部控制的产生与发展
• 2.2.2 内部控制的概念及目标
• 2.2.3 内部控制的方法
• 2.3 固定资产内部控制研究状况综述
• 2.3.1 国外固定资产内部控制的研究状况
• 2.3.2 我国固定资产内部控制的研究状况
• 第三章 SCC 公司固定资产内部控制现状及评价
• 3.1 公司基本情况介绍
• 3.1.1 企业简介
• 3.1.2 企业固定资产状况
• 3.2 固定资产内部控制现状介绍
• 3.2.1 固定资产内部控制模式及组织架构
• 3.2.2 企业内部控制建设与实施情况
• 3.3 SCC 公司固定资产内部控制评价
• 3.3.1 固定资产管理的组织架构设计不合理
• 3.3.2 控制环境不理想
• 3.3.3 风险管理机制不健全
• 3.3.4 缺乏有效的控制活动
• 3.3.5 监督检查工作未落到实处
• 3.3.6 固定资产控制流程不规范
• 第四章 SCC 公司固定资产内部控制再设计
• 4.1 内部控制再设计的准备工作
• 4.1.1 指导思想
• 4.1.2 诊断企业管理现状，摸清企业管理水平
• 4.1.3 与决策层沟通，明确管理导向
• 4.1.4 了解员工结构及整体素质水平
• 4.2 内部控制设计的基本原则
• 4.3 固定资产内控制度再设计的主要内容
• 4.3.1 控制目标
• 4.3.2 固定资产内部控制有关部门职能再设计
• 4.3.3 设立固定资产风险管理组织机构，强化风险管控
• 4.3.4 固定资产内部控制关键控制点再设计
• 4.4 完善固定资产内部控制考核评价机制
• 4.4.1 建立健全内控工作考核管理办法
• 4.4.2 内控考核评价的主要方式
• 4.4.3 完善固定资产内控考核评价指标
• 第五章 固定资产内部控制在SCC 公司应用的思考
• 5.1 进一步完善企业内部控制环境
• 5.2 固定资产内部控制实施的相关配套措施
• 第六章 结束语
• 致谢
• 参考文献