我国产业结构优化与税收政策应用

论文摘要

基于弥补市场失灵、实施赶超战略等原因,各国在经济发展过程中都普遍制定和实施了相应的产业结构政策。2005年9月通过的《促进产业结构调整暂行规定》将我国产业结构调整的目标定为推进产业结构优化,促进一、二、三产业健康协调发展。党的十七大强调要发挥国家宏观调控中的导向作用,运用财政税收政策,促进产业结构优化和经济增长。税收政策是一种比较温和、间接的、经济性的调控手段,具有操作简单、作用稳定、扭曲小等优点,但目前国内外在产业结构优化与税收政策的研究仍处于相对分开的状态。本文分析了我国现行税制与产业结构优化的不协调。1994年,我国开始实施新税制,基本适应了我国经济发展的要求,增强了税收的调控职能,对产业结构的合理优化产生了一定的积极作用。但是,我国目前税收政策对产业结构优化同样存在不利因素,主要有不利于企业规模的扩大和技术创新,不利于产业发展的内在动力扩大,不利于产业协调发展,税收成本也较大。本文采用最简单的模型假定,从收入效应和替代效应角度分析了税收对生产者的产出效应及对消费者的需求效应。之后将假定逐步放宽,从资本、技术、劳动力等影响产出水平要素着手,分析了税收对产业结构优化的作用与不足;从投资、消费、政府需求以及国际需求等影响需求水平的角度,梳理了税收作用于产业结构的过程,并分析了现有税收对产业结构优化的影响。接着,本文将视点进一步放大,从封闭转向开放的环境,认为税收会影响国际产业竞争力和国际间产业转移吸引力。为了自身的利益,各国纷纷制定税收政策,提升自身的国际产业竞争力。同时,由于发达国家在国际竞争中处于有利地位,他们将高附加值的工业、研发和营销留在本土,而将附加值较低、污染较大的工业转移出去。但是,发展中国家又必须采取相应的措施,抓住这次国际战略期,吸引资本技术流入,提升自身的产业结构水平。最后,分析了美国、日本和韩国几个较典型国家在利用税收政策促进产业结构优化方面的应用,认为它们之所以取得了成功是基于对本国资源禀赋情况的充分把握、对现实国内国际环境的分析和产业结构与税制现状等多种因素的考虑下实现的。进而从现行税制对产业结构的诸多不利之处着手,对我国产业结构优化提出了适合的税收政策建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 导论
• 第一节 问题的提出
• 第二节 基本概念与有关文献
• 一、产业结构优化的内涵与研究现状
• 二、税收政策的内涵与研究现状
• 第三节 本文的脉络及创新之处
• 一、本文的脉络
• 二、创新之处
• 第二章 我国现行税收政策与产业结构优化存在不协调
• 第一节 我国产业结构优化的目标和发展现状
• 一、我国产业结构优化的目标
• 二、我国产业结构发展现状
• 第二节 我国的现行税制
• 一、我国现行税制的主要内容
• 二、税收数据与税收比重
• 第三节 税收政策对产业结构优化的不利之处
• 一、不利于企业扩大规模和技术创新
• 二、不利于产业发展的内在动力扩大
• 三、不利于各产业协调发展
• 四、发挥调节作用的税收成本过高
• 第三章 税收影响产业结构优化的理论分析
• 第一节 微观经济分析
• 一、税收对生产者的产出效应
• 二、税收对消费者的需求效应
• 第二节 税收对供给结构的效应
• 一、税收与资本供给
• 二、税收与劳动力供给
• 三、税收与技术进步
• 第三节 税收对需求结构的效应
• 一、税收与消费需求
• 二、税收与投资需求
• 三、税收与政府需求
• 四、税收与国际需求
• 第四节 国际视角下的税收竞争
• 一、税收对国际产业竞争力的影响
• 二、税收对国际产业间转移吸引力的影响
• 第四章 国外的相关经验以及对我国的启示
• 第一节 国外的相关经验
• 一、美国的产业结构优化及税收政策
• 二、日本的产业结构优化及税收政策
• 三、韩国的产业结构优化及税收政策
• 四、小结
• 第二节 有利于我国产业结构优化的税收政策建议
• 一、拓宽税基，降低税率，减少税收成本
• 二、实施消费型增值税，扩大税式支出、加速折旧力度
• 三、选择性实施税收优惠政策，促进国际间、区域间产业转移
• 四、实施减免税，扶持劳动密集型产业和新兴产业的发展
• 参考文献
• 后记