企业风险管理下的风险导向内部审计模式研究

论文摘要

进入21世纪，经济全球化带来的风险全球化愈显突出。如何防范和化解企业在生存和发展过程中面临的各种风险，成为了企业管理者所面对的首要问题。随着国际和国内一系列财务丑闻和欺诈行为的爆发，人们开始对外部审计的作用产生了质疑。实际上，外部审计只能在企业现有活动的基础上，保证企业财务报表的恰当与公允表达，而内部审计在企业风险管理中的作用则愈显突出。随着风险导向时代的到来，如果能够形成以风险导向为中心的内部审计模式，那么将对我国企业的风险管理起到积极作用。首先，本文在分析了内部审计模式的历史演进之后，得出了风险导向内部审计模式的必然性，并结合风险导向内部审计的本质、对象和目标，阐述了风险导向内部审计对企业风险管理的重要作用，充分说明了内部审计的最终服务目标是有效的控制企业风险，为本文风险导向内部审计模式的构建奠定了理论基础。其次，通过了解内审委员会关于人员构成、职责分配、职能划分等相关规定的基础上，提出了我国内部审计在人员组成、权限设置及运作模式中存在的不足。在此基础上构建了以审计委员会的运作为中心的风险导向内部审计模式。该模式是在完善的企业审计委员会的基础上，通过审计委员会对风险的识别、评估、应对和监督，实现对企业的风险管理。并将所建模式应用于华电能源股份有限公司，通过对该模式的应用，将理论与实际相结合，并对应用结果进行评述。最后，在应用结果的基础上说明了所构建的内部审计模式进行企业风险管理的有效性，同时对其存在的局限性进行了分析，并提出了应用该模式时的注意事项和未来研究的方向。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究的背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究综述
• 1.2.1 国外研究现状及评述
• 1.2.2 国内研究现状及评述
• 1.3 本文研究的主要内容
• 第2章 风险导向内部审计的理论基础
• 2.1 内部审计模式的历史演进
• 2.1.1 萌芽状态下的内部审计
• 2.1.2 财务导向内部审计
• 2.1.3 业务导向内部审计
• 2.1.4 管理导向内部审计
• 2.1.5 风险导向内部审计
• 2.2 风险导向内部审计基础理论
• 2.2.1 风险导向内部审计的本质
• 2.2.2 风险导向内部审计的对象
• 2.2.3 风险导向内部审计的目标
• 2.3 风险导向内部审计与企业风险管理
• 2.3.1 内部审计涉及企业风险管理的动因分析
• 2.3.2 内部审计在企业风险管理中的定位
• 2.3.3 内部审计在企业风险管理中的作用
• 2.4 本章小结
• 第3章 企业内部审计模式现状分析
• 3.1 内审委员会的发展历程
• 3.2 内审委员会的组建
• 3.2.1 内审委员会的建立
• 3.2.2 内审委员会的组成
• 3.3 内审委员会的职权
• 3.3.1 内审委员会的职责
• 3.3.2 内审委员会的权限
• 3.4 内部审计模式现状及存在问题
• 3.4.1 内部审计人员整体素质不高
• 3.4.2 内部审计缺乏应有的独立性
• 3.4.3 内部审计机构设置不合理
• 3.4.4 内部审计范围较小
• 3.4.5 内部审计技术落后
• 3.4.6 内部审计与企业管理风险管理脱节
• 3.5 本章小结
• 第4章 风险导向内部审计模式构建
• 4.1 完善内审委员会
• 4.1.1 内审委员会的人员构成
• 4.1.2 内审委员会的规模设计
• 4.1.3 内审委员会成员的任职条件
• 4.1.4 内审委员会的职权范围
• 4.2 了解外部环境风险
• 4.2.1 分析企业面临的环境风险
• 4.2.2 协调与独立审计的关系
• 4.3 明确企业的风险管理需求
• 4.3.1 确定企业风险管理需求
• 4.3.2 企业风险管理需求的影响
• 4.4 识别风险
• 4.4.1 识别企业可能存在的风险
• 4.4.2 企业风险识别方法
• 4.5 确定风险容忍度
• 4.5.1 影响企业风险容忍度的因素
• 4.5.2 风险容忍度的确定与变更
• 4.6 应对风险
• 4.6.1 风险规避
• 4.6.2 风险转移
• 4.6.3 风险接受
• 4.7 监督风险发展
• 4.8 本章小结
• 第5章 风险导向内部审计模式在华电能源的应用
• 5.1 华电能源股份有限公司基本情况
• 5.2 华电能源内部审计委员会的建立情况
• 5.2.1 华电能源内审委员会的组建
• 5.2.2 华电能源内审委员会的人员构成
• 5.2.3 华电能源内审委员会的职责权限
• 5.2.4 华电能源内审委员会的议事规则
• 5.3 风险导向内部审计模式的应用
• 5.3.1 完善华电能源内审委员会
• 5.3.2 了解华电能源的面临的外部环境风险
• 5.3.3 明确华电能源的风险管理需求
• 5.3.4 识别华电能源的风险
• 5.3.5 确定华电能源的风险容忍度
• 5.3.6 应对华电能源的风险
• 5.4 风险导向内部审计模式应用结果评价
• 5.5 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 附录
• 攻读学位期间发表的学术论文
• 致谢