我国个人所得税对居民收入分配差距影响的研究

论文摘要

过大的收入分配差距严重影响了我国经济的发展和社会的稳定。因此，如何缩小收入分配差距是目前亟待解决的问题。个人所得税具有调节收入分配的功能，政府通过对高收入者征收个人所得税，不仅可以直接缩小居民之间的收入分配差距，还能为政府采取转移支付措施提高低收入阶层的收入提供财力。因此，研究个人所得税对居民收入分配差距之间的影响已经成为经济领域的重要课题。本文首先介绍了个人所得税调节收入分配差距的功能定位及影响个人所得税调节收入分配差距功能的因素。并对强化收入分配差距功能的最优个人所得税制构建进行了探讨。基于我国居民收入分配差距不断扩大的现状，利用我国1994-2009年的基尼系数、城镇居民各收入阶层人均可支配收入、平均税率、个人所得税免征额等数据，建立了它们之间的计量模型。运用平稳性检验，协整检验和时间序列数据综合分析，研究了个人所得税对居民收入分配差距的影响。通过实证分析认为：提高高收入阶层的税率，同时降低中、低收入阶层的税率，提高中等收入阶层的可支配收入以及个人所得税的免征额等措施可以降低居民收入基尼系数，缩小收入分配差距。但同时也应该注意到这种调节作用是比较弱的。本文又对我国个人所得税调节居民收入分配差距作用较弱的原因进行了理论分析，并借鉴美国、英国、加拿大等西方发达市场经济国家个人所得税调节收入分配差距功能的成功经验，从我国实际问题出发，提出了调整个人所得税税率级次，调整个人所得税免征额等提高我国个人所得税调节收入分配差距作用的对策建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 本文的研究背景和现实意义
• 1.2 国内外相关研究文献综述
• 1.3 本文的研究内容、方法和特点
• 2 个人所得税影响居民收入分配差距的一般分析
• 2.1 个人所得税调节收入分配差距的功能定位
• 2.2 个人所得税调节收入分配差距的影响因素
• 2.3 加强收入分配差距调节功能的最优个人所得税理论构建
• 3 我国收入分配差距现状
• 3.1 城乡居民收入分配差距现状
• 3.2 行业间收入分配差距现状
• 3.3 地区间收入分配差距现状
• 4 我国个人所得税对收入分配差距影响的实证分析
• 4.1 收入分配差距的测度指标
• 4.2 个人所得税对收入分配差距问题影响的计量模型选取
• 4.3 个人所得税对收入分配差距问题影响的计量分析
• 4.4 模型的实证结论及其原因分析
• 5 个人所得税调节收入分配差距的国际经验
• 5.1 美国个人所得税对收入分配差距的调节
• 5.2 英国个人所得税对收入分配差距的调节
• 5.3 加拿大个人所得税对收入分配差距的调节
• 5.4 西方国家个人所得税调节收入分配差距的经验借鉴
• 6 提高个人所得税调节收入分配作用的对策建议
• 6.1 征管模式的调整
• 6.2 纳税单位的选择
• 6.3 免征额的调整
• 6.4 税率级次的调整
• 6.5 以个人所得税为主体的税收调控体系的建立
• 6.6 其它相关配套措施的完善
• 结论
• 致谢
• 参考文献