中国分红寿险监管政策研究

论文摘要

分红寿险最早出现在18世纪的英国,当时是为了抵御通货膨胀和利率波动而推出的,兼具保障和投资功能,因此一经推出,立即受到市场的普遍欢迎。到20世纪60年代,西方发达国家的寿险公司又在此基础上,进行多样性的开发,使分红寿险成为最受欢迎的主流产品之一。目前,北美地区80%以上的产品具有分红功能,在德国,分红寿险占市场份额80%以上。在我国,上世纪末因人民银行多次调低利率致使高预定利率风险暴露无遗。为了缓解利差风险带来的不利影响,既有保底收益又有分红收益的分红寿险被引入我国并迅速赢得国人的认可和青睐。近年来,分红寿险热销全国,发展态势相当迅猛,已成为目前中国保险市场上最热门的话题之一。2002年,分红寿险保费收入达1121.7亿元,占人身保险保费收入的49.3%;2006年,分红寿险保费收入高达2133.6亿元,占人身保险保费收入的52%。分红产品种类不断推陈出新,销售渠道多样化,已成为各大保险公司抢占市场份额的必争之地。分红寿险凭借自身优势迅速走红,占据了国内寿险市场的半壁江山。然而,任何事情都有两面性,从当今中国保险市场的实际发展来看,分红寿险既体现出它拥有生机的一面,同时又显示出它不足的一面。在寿险公司各显神通,纷纷推出新型产品的同时,一些问题也伴随而来,分红寿险在经营管理过程中面临着来自产品本身、代理人销售、政策环境、寿险市场等各方面的风险,为今后发展埋下隐患。市场出现不规范操作,一定程度上源于监管政策还不够完善,存在某些监管漏洞,导致一些不规范行为有了生存空间,扰乱市场秩序。因此,本文从政策层面上认真研究分红寿险监管中面临的问题,完善监管政策,积极寻求对策化解潜在风险就显得十分必要。本文以此作为选题背景,从监管的角度对分红寿险进行全面系统的分析研究,同时借鉴英美国家分红寿险监管的宝贵经验,从产品设计、财税制度、市场风险等几个方面评述现行监管政策,并提出改进意见和建议,进一步完善我国分红寿险监管政策,为建立系统的分红寿险监管制度体系提供重要的理论依据,为分红寿险市场秩序的规范和成熟,促进保险业的健康发展提供具有创建性的对策和思路。全文由导论和四章内容组成,基本思路和结构安排如下:导论部分主要介绍了选题背景、研究目的和意义、国内外相关研究成果综述及本文主要研究内容,并指出创新之处及下一步的工作。第一章对分红寿险及其监管进行概述。首先,从分红寿险的涵义、红利来源、特征等方面总体上进行简要介绍,接着分析分红寿险监管中面临的风险,引出强化监管的必要性问题。第二章对英美分红寿险监管政策及特征进行比较分析:美国保险市场较为透明,分红寿险监管模式属于“市场导向型”,采取现金红利法进行红利分配;英国保险业采用“公开性自由”原则,英国金融服务监管局针对分红寿险发布财务管理操作惯例与原则,要求寿险公司按该规定管理分红业务,采用增额红利法分配红利,偿付能力监管方面在原有监管体制下提出双峰估值法。在此基础上提出对我国有哪些经验启示。第三章与第四章是本文的核心部分。第三章对我国分红寿险监管政策进行全面系统的分析。第一部分回顾了我国分红寿险的产生及其监管历程;第二部分对分红寿险产品设计监管政策进行分析评述,主要讨论《个人分红保险精算规定》的相关问题;第三部分从是否对分红寿险红利部分征收个人所得税及新企业会计准则的执行给分红寿险带来的影响这两个方面对分红寿险财税监管政策进行分析;第四部分从分红寿险市场现状入手,分析我国分红寿险市场监管过程中存在的问题。针对上一章提出的问题,第四章对我国分红寿险监管政策的完善及未来的发展方向进行探讨。产品设计方面,应采取进一步完善《精算规定》、引进红利精算师制度、明确“三差收益”问题及红利分配方式等措施;财税监管政策方面,明确红利是否征收个人所得税问题,并结合新会计准则探讨对分红寿险监管产生的影响及会计处理方式;市场监管方面,提出建立分红寿险代理人资信状况动态监管,加强培训力度及分红寿险信息披露行为,加强偿付能力监管;最后,从分类监管的角度,探析给分红寿险监管带来的新动向,对分红寿险实行分类监管进行初步探讨。本文主要侧重于理论研究与政策研究相结合,运用比较法、例证法等系统分析方法,借鉴英美国家相关监管经验,结合我国实际情况进行分析判断,由现象到本质,通过系统分析,逐步构建我国分红寿险监管体系的基本框架。整篇文章按照一般逻辑展开,各章在内容上前后照应,相辅相成,从一般理论研究落实到我国现实问题的解决。本文主要创新点有:第一,全面系统地对分红寿险监管的相关政策及论点做出综合分析与评价,综合前人之所学,从整体上构建我国分红寿险监管政策的体系框架。第二,首次对于《个人分红保险精算规定》做出全面分析,为其今后进一步调整及未来修订提供依据。探析新企业会计准则的执行对分红寿险产生的重大影响及如何处理也是本文的创新之处。第三,本文从分类监管,这一我国保险监管新动向的角度,对分红寿险分类监管进行探索性的分析,为分红寿险未来监管政策的制定提供一个新的视角和思路。由于时间短暂资料不足,及个人知识方面的局限等,本文也存在一些不足之处。如笔者对于分红寿险监管政策的研究还过多停留在理论层面,缺乏实证分析,对于对策建议的可操作性有一定影响。有不尽人意之处,恳请老师批评指正,笔者将于今后学习与工作中进一步改进和完善。

论文目录

• 中文摘要
• ABSTRACT
• 0. 导论
• 0.1 选题背景及研究意义
• 0.2 国内外相关的研究成果综述
• 0.2.1 国外研究成果综述
• 0.2.2 国内研究成果综述
• 0.3 论文主要研究内容及研究方法
• 0.3.1 主要研究内容
• 0.3.2 主要研究方法
• 0.4 创新之处及进一步工作
• 1. 分红寿险及其监管的必要性
• 1.1 分红寿险概述
• 1.1.1 分红寿险的涵义
• 1.1.2 分红寿险的红利来源及分配
• 1.1.3 与传统寿险相比分红寿险的特征
• 1.2 强化分红寿险监管的必要性分析
• 1.2.1 当前分红寿险监管过程中存在的问题
• 1.2.2 强化分红寿险监管十分必要
• 2. 英美分红寿险监管政策的经验及启示
• 2.1 美国分红寿险监管政策分析
• 2.1.1 美国保险监管概述
• 2.1.2 美国分红寿险监管政策及特征
• 2.2 英国分红寿险监管政策分析
• 2.2.1 英国保险监管概述
• 2.2.2 英国分红寿险监管政策及特征
• 2.3 英美分红寿险监管政策对我国的启示
• 2.3.1 明确监管理念及红利分配方式
• 2.3.2 运用财务管理操作惯例与原则，加强分红寿险信息披露
• 2.3.3 在偿付能力前提下，确保有利可分
• 2.3.4 充实监管力量，提高人员素质
• 3. 我国分红寿险监管政策现状分析与评述
• 3.1 我国分红寿险的产生及其监管历程回顾
• 3.1.1 我国分红寿险的产生
• 3.1.2 我国分红寿险监管历程
• 3.2 我国分红寿险产品设计监管政策
• 3.2.1 《精算规定》规范我国分红寿险发展
• 3.2.2 对《精算规定》的简要分析
• 3.3 我国分红寿险财税制度监管政策
• 3.3.1 现行税收制度缺失，引发争议
• 3.3.2 新企业会计准则对分红寿险监管的影响
• 3.4 我国分红寿险市场风险监管政策
• 3.4.1 分红寿险市场现状及原因分析
• 3.4.2 我国分红寿险市场风险监管中面临的主要问题
• 4. 我国分红寿险监管政策的完善及发展方向展望
• 4.1 完善分红寿险产品设计监管政策，明确盈余分配
• 4.1.1 进一步完善《精算规定》的相关问题
• 4.1.2 建立红利精算师制度
• 4.1.3 确定红利来源
• 4.1.4 制定合理的红利分配方式
• 4.2 完善我国分红寿险财税监管政策
• 4.2.1 完善分红寿险税收制度，明确红利是否应征收个人所得税
• 4.2.2 新会计准则下进一步规范分红寿险实务操作，有效监管
• 4.3 完善我国分红寿险市场监管政策
• 4.3.1 建立分红寿险代理人资信状况动态监管，加强培训力度
• 4.3.2 加强信息披露
• 4.3.3 加强偿付能力监管
• 4.4 分类监管——保险业监管新动向
• 4.4.1 建立分类监管制度的必要性
• 4.4.2 分类监管的类属及相应监管措施
• 4.4.3 分红寿险分类监管的对策探讨
• 参考文献
• 后记
• 致谢
• 在读期间科研成果目录