LD公司内部会计控制体系的改进研究

论文摘要

会计内部控制是企业内部控制的重要组成部分,在企业会计管理体系中居于核心地位。建立企业会计控制体系是建设现代企业制度和完善企业治理结构的需要。强化内部会计控制机制,建立一套科学、适用的内部会计控制体系,成为当前企业管理改革和发展的一项迫切课题。本文以内部控制理论的研究为基础,从会计内部控制的概念、含义、范围、制度等方面对会计内部控制进行理论阐述;系统分析了LD公司内部会计控制的现状及存在的主要问题,提出改进的思路;根据财政部颁布的内部控制规范要求,从内部会计控制制度设计思路、主要业务流程设计、关键控制点等方面展开论述,为LD公司建立起一套符合其管理体制需要的内部会计控制制度。本文的重点内容是LD公司会计内部控制制度设计,主要从会计内部控制机构改革、改进公司预算控制体系、加强资金内部控制、加强实物资产内部控制和成本控制等方面展开论述。本文认为良好的会计内部控制体系是建立现代企业制度的需要,是公司提高经营效益的需要,也是加强公司会计管理、控制不规范行为的需要。本文通过对LD公司内部会计控制体系的设计,提出了建设内部会计控制的思路与方法,指出了内部会计控制实施的问题并针对这些问题提出了应对措施,为规范LD公司内部会计控制提供了科学思路,对其他同类企业也有一定的借鉴作用。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究背景和研究意义
• 1.2 论文的主要内容与结构
• 2 内部会计控制理论研究
• 2.1 内部控制与内部会计控制
• 2.1.1 内部控制的概念
• 2.1.2 内部会计控制的概念
• 2.2 内部控制理论的产生与发展
• 2.2.1 西方内部控制理论的产生与发展
• 2.2.2 我国内部控制规范的建设与发展
• 2.3 内部会计控制的基本方法
• 3 LD公司内部会计控制的现状、问题及原因
• 3.1 LD公司内部会计管理现状
• 3.1.1 LD公司基本情况
• 3.1.2 LD公司组织结构
• 3.1.3 公司内部会计组织与职责
• 3.2 LD公司内部会计控制存在问题分析
• 3.2.1 会计的监控职责失缺
• 3.2.2 预算控制不力
• 3.2.3 资金控制不严
• 3.2.4 实物资产控制存在漏洞
• 3.2.5 成本控制没有全面开展
• 3.2.6 会计信息技术明显落后
• 3.3 存在问题的原因分析
• 3.3.1 风险意识差，内部控制意识不强
• 3.3.2 会计控制制度不完善
• 3.3.3 管理手段落后，缺乏事前管理
• 3.3.4 会计人员素质和业务水平不高
• 4 LD公司内部会计控制系统的改进
• 4.1 LD公司改进内部会计控制的原则和重点
• 4.1.1 LD公司内部会计控制制度原则
• 4.1.2 LD公司内部会计控制制度重点
• 4.2 优化财务会计部门内部结构
• 4.3 改进公司预算控制体系
• 4.3.1 完善预算管理的组织体系
• 4.3.2 重构预算编制流程
• 4.3.3 完善预算编制的内容
• 4.3.4 控制预算的执行与调整
• 4.4 加强资金的内部控制
• 4.4.1 完善资金预算管理制度
• 4.4.2 实行收支两条线，明确资金收支流程
• 4.4.3 建立严格的资金支付分级审批制度
• 4.4.4 实时掌握资金动态
• 4.5 加强实物资产内部控制
• 4.5.1 完善存货内部会计控制制度
• 4.5.2 健全固定资产内部控制制度
• 4.6 加强成本费用的控制
• 4.6.1 确立成本费用控制的目标
• 4.6.2 成本费用控制的内容和方法
• 4.6.3 实施成本动态控制
• 5 完善LD公司内部会计控制的建议
• 5.1 加强宣传力度，提高对会计内部控制的认识
• 5.2 提升财务会计人员素质，培养复合型人才
• 5.3 改进会计电算化系统，完善授权控制系统
• 5.4 加快内部审计制度建设，建立以内审为核心的内部监控体系
• 5.5 强化内部会计控制考查，建立有效的激励机制
• 6 结论
• 致谢
• 参考文献