温州市地方金融审计及其管理研究

论文摘要

地方金融审计研究不能离开所处的时代和审计环境。公共受托责任之下的金融审计内含着一种角色设计,当前有两种现象显得引人关注,一是地方金融审计弱化现实与角色责任之间,存在不对称关系;二是地方金融审计实施的被动性与权力制约的本质要求,也是不对称的。本文以温州地方金融审计为对象,在公共受托责任的完整性、权力制约与地方金融审计发展方面进行探讨。首先对公共受托责任、治理和审计发展的关系进行了阐述;在对审计和金融审计的特点、文献综述和工作回顾等的基础上,展开温州金融与温州金融审计的专题研究,梳理了温州金融审计的现状和问题,剖析了困扰温州金融审计发展的成因:然后在对温州地方金融审计创新思考过程中,指出在既定的体制环境下,如何使地方金融审计在“专业独立性地位、角色综合性优势、角色服务性方向”三个方面,发挥主动性和积极性,就是一项创新管理:并尝试提出了地方金融审计发展的3条整合路径——合作管理:经常性审计的公共受托责任回应,参与管理:关注公共受托责任的完整和履责到位,适应性管理:突出审计“免疫系统”人的主观能动性;最后,对研究的整体思路进行了小结。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 引言
• 1.1 研究背景及目的
• 1.2 论文主要内容、创新点和结构
• 第2章 理论基础及文献综述
• 2.1 公共受托责任理论
• 2.1.1 审计的受托责任
• 2.1.2 政府审计的公共受托责任
• 2.1.3 公共受托责任的发展
• 2.2 治理理论
• 2.3 审计和金融审计
• 2.3.1 审计的概念及我国的审计体系
• 2.3.2 金融与金融审计的特点
• 2.3.3 我国金融审计历史回顾
• 2.4 地方金融审计发展述评
• 第3章 温州金融与温州金融审计研究
• 3.1 温州金融业述评
• 3.1.1 温州市金融业业绩
• 3.1.2 温州市银行业份额比较
• 3.1.3 温州地方银行服务特色
• 3.1.4 温州银行业需要关注的几个问题
• 3.2 温州金融审计存在的问题
• 3.2.1 金融审计业务不断萎缩
• 3.2.2 金融审计适应性下降
• 3.2.3 预期效应挫伤地方金融审计人员的主动性
• 3.3 温州金融审计问题的成因剖析
• 3.3.1 地方金融审计对象的缺失
• 3.3.2 地方金融审计职能的缺位
• 3.3.3 地方金融审计方向不明
• 3.3.4 审计技术方法创新能力不强
• 第4章 温州地方金融审计创新思考:特色优势分析
• 4.1 强化专业独立性地位
• 4.2 发挥角色综合性优势
• 4.3 把握角色服务性方向
• 第5章 地方金融审计发展的整合路径
• 5.1 合作管理:经常性审计的公共受托责任回应（responsiveness）
• 5.2 参与管理:关注公共受托责任的完整和履责到位
• 5.3 适应性管理:突出审计“免疫系统”人的主观能动性
• 第6章 结束语
• 致谢
• 参考文献
• 个人简介 在读期间发表的学术论文与研究成果