领导型全球价值链环境下供应商企业内部控制研究

论文摘要

全球价值链理论是在经济全球化背景下发展起来的,主要研究在全球价值链环境下领导厂商如何构建全球价值链生产网络、供应商如何嵌入全球价值链以谋求市场势力并实现产业升级。嵌入全球价值链对供应商企业来讲既是机遇又是挑战。本文选取全球价值链环境中具有代表性的领导型价值链环境作为研究背景,运用COSO企业风险管理框架对这一环境下的供应商企业的内部控制展开研究,以期为供应商企业建立起足以防范风险的内部控制体系。同时,也能为研究其他全球价值链环境下的企业内部控制问题提供新的思路。论文首先研究了领导型全球价值链环境对供应商企业内部控制的影响,然后以普通市场环境下的供应商企业为蓝本,分析了其购销存价值链流程。进而在此基础上,研究了领导型价值链环境下供应商企业在购销存价值链上面临的新的风险及应对策略,并相应地调整了购销存业务流程体系,构建了领导型价值链环境下的供应商企业内部控制体系。论文的结论是全球价值链环境下供应商企业内部控制框架体系与普通市场环境下的同类企业的内部控制框架体系有很大的不同,主要表现在:虽然同为供应商企业,但在请购发起及请购审批的控制上,普通市场环境下的供应商企业将请购权限赋予了销售部门,信用、生管、物流、采购、人事等部门联合行使信用审批权限,而领导型全球价值链环境下的供应商的原材料请购权则赋予物流部门,审批权赋予生管部门;普通市场环境下供应商企业将采购询价和确定供应商权限赋予了销售部门,而领导型全球价值链环境下的供应商通过与供应商结盟而固定了原材料价格等等。

论文目录

• 中文摘要
• Abstract
• 1.绪论
• 1.1 研究目的与意义
• 1.2 文献综述
• 1.3 研究范围
• 1.4 研究方法与创新之处
• 1.5 研究流程与框架
• 2.领导型全球价值链环境下供应商企业内部控制研究理论基础
• 2.1 全球价值链理论分析
• 2.1.1 全球价值链
• 2.1.2 全球价值链价值产生分析
• 2.1.3 全球价值链治理分析
• 2.1.4 产业升级分析
• 2.1.5 领导型全球价值链环境下供应商企业特征
• 2.2 供应商企业内部控制研究的理论基础
• 2.2.1 主要内部控制框架的比较分析
• 2.2.2 供应商企业内部控制研究的理论基础——COSO风险管理框架
• 3.领导型全球价值链环境下供应商企业内部控制体系构建
• 3.1 领导型价值链环境对供应商企业内部控制的影响
• 3.1.1 对控制环境的影响
• 3.1.1.1 对风险管理理念的影响
• 3.1.1.2 风险容量
• 3.1.1.3 董事会
• 3.1.1.4 诚信与道德价值观
• 3.1.1.5 对胜任能力的要求
• 3.1.1.6 组织结构
• 3.1.1.7 权利与职责分配
• 3.1.1.8 人力资源政策
• 3.1.2 对目标设定和事项识别的影响
• 3.1.3 对风险评估过程的影响
• 3.1.3.1 对已识别的影响战略目标实现的事项评估
• 3.1.3.2 对己识别的影响经营效率的事项钓评估
• 3.1.3.3 对已识别的供应商可能违反合规目标的事项的评估
• 3.1.3.4 对已识别的供应商可能违反报告目标的事项的评估
• 3.1.4 对风险应对的影响
• 3.1.5 对控制活动的影响
• 3.1.6 对信息与沟通的影响
• 3.1.7 对监控的影响
• 3.2 领导型价值链环境下供应商企业内部控制体系
• 3.2.1 普通市场环境下供应商企业购销存内部控制体系
• 3.2.2 领导型全球价值链环境下供应商企业供产销内部控制体系
• 4.总结
• 主要参考文献
• 致谢