西安高科（集团）公司企业资金集中管理系统研究

论文摘要

中国房地产业从1988年开始,经过1997年亚洲金融危机后,集团公司的财务分权化的弱点暴露无遗,随着中国加入WTO,资金集中管理的重要性日益突出,在国外,大量的跨国企业集团将其财务进行集中化管理的背景下,国内以房地产为主的企业集团将迎来新一轮的发展机遇,通过资金集中管理将使公司的财务管理构架与传统财务构架发生了质的变化,加强和完善企业的资金管理已成为当前经济工作中的一项重要任务。本文主要是针对高科集团公司的实际发展状况,通过对国内外先进的资金集中管理理论进行研究借鉴,对高科集团的内外部环境进行了全面的、系统的、细致的分析,得出与之相适应的采用结算中心模式下的资金集中管理方式,实现以“收支两条线+全面监控”为主导的资金集中管理。论文首先系统地介绍了国内外资金集中管理的模式类型及实施资金集中管理的必要性与可行性,着重研究以房地产为主导的高科集团的内、外部环境和存在问题,综合分析如何选择资金集中管理模式需要考虑的各种因素,并结合高科集团自身特点,运用大量企业实际财务数据对高科集团资金集中管理系统进行研究;其次,进一步阐述高科集团资金集中管理系统的基本内容,提出具体的资金集中系统的模式构建、组织体系设计和系统功能设计的三方面要素,并对系统进行评价:最后,通过系统实施,从制度、组织保障和人员与技术三个角度提出系统实施中需要改进的措施,从而形成一套行之有效的企业资金管理方法和经验,对即将实行集团资金集中管理的集团使其选择和构建与之相适应的有效的资金集中管理模式有所参考。通过分析高科集团资金集中管理模式,并应用案例法进行研究,可以得出:其一,合理处理好企业的分权和集权的关系,母公司对子公司的绝对控股权是实施资金集中管理的必要条件,而统一的集团财务会计制度,完善配套的管理制度,是确保资金集中管理实施的有效、可行、可控的前提条件;其二,集团资金集中管理模式并不是一成不变的,是随着市场环境的变化,企业集团的规模、目标、战略的相应调整,其资金管理的组织架构和管理模式也处于不断的调整和变化之中。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 导论
• 1.1 选题背景和意义
• 1.2 研究内容与方法
• 1.3 基本思路与论文框架
• 1.4 本文的主要贡献
• 2 相关理论综述
• 2.1 资金集中管理的概述
• 2.2 资金集中管理的作用
• 2.3 国内文献综述
• 2.4 国外文献综述
• 3 集团资金集中管理模式理论分析
• 3.1 集团公司资金集中管理的理论分析
• 3.2 集团公司资金集中管理的必要性
• 3.3 集团公司资金集中管理的可行性
• 3.4 国内外集团公司资金管理模式借鉴
• 4 高科集团内外部环境分析
• 4.1 房地产行业环境分析
• 4.2 高科集团内部条件分析
• 4.3 资金集中管理系统分析
• 4.4 资金集中管理模式选择及分析评价
• 5 高科集团资金集中管理系统设计
• 5.1 系统的总体规划
• 5.2 资金集中管理的组织体系设计
• 5.3 系统功能设计
• 5.4 系统评价
• 6 高科集团资金集中管理系统实施
• 6.1 资金集中管理的组织保障
• 6.2 资金集中管理的制度保障
• 6.3 资金集中管理的风险防范
• 6.4 资金集中管理的人才和技术
• 7 结论
• 7.1 主要结论
• 7.2 进一步研究的问题
• 参考文献
• 致谢