B石油公司内部控制优化研究

论文摘要

内部控制是一个广受国内外各界关注的课题。总体来看，内部控制思想经历了内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制整合框架阶段、风险管理框架阶段五个阶段。20世纪以来，国内外专家学者对内部控制进行了理论和实践探讨。其中，美国COSO报告最具有代表性。随着社会经济的不断发展，内部控制理论的发展正在经历一次新的飞跃。目前，我国已经成为了世界第二大资源消费国和生产国，石油行业是推动着我国经济的发展和人民生活水平的提高的重要行业，石油企业作为关系到国计民生的重要战略性、资源垄断性企业，它的内部控制问题不容忽视。我国的石油企业几经改革，目前在内部控制方面依然存在制度不健全，职能不清晰，责任不明确，监督不到位的问题。随着国内石油市场化步伐的推进，完善的内部控制势在必行。石油资源的特殊性导致了企业内部控制制度建立和执行的艰难。本文以一个真实的石油企业—B石油公司的内部控制为研究对象，针对石油企业自身的特点，以管理学、审计学、会计学、内部控制理论等相关学科的知识体系为基础，分析了其内部控制的现状及存在的问题，并通过借鉴国内外同类企业内部控制制度的成功经验，对B石油公司内部控制的完善，尤其是对其风险管理方面的完善提出了一些解决方法。论文共分为4章。第1章和第2章主要阐述了内部控制的相关理论和发展；第3章分析了B石油公司内部控制存在的问题及原因；第4章从内部控制目标、内部控制环境、风险管理体系、监督机制、信息沟通机制等方面提出了优化B石油公司内部控制体系的建议和措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 插图索引
• 附表索引
• 第1章 绪论
• 1.1 选题背景及意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 国外内部控制理论文献综述
• 1.2.2 国内内部控制理论文献综述
• 1.3 研究方法与基本框架
• 第2章 内部控制理论概述
• 2.1 内部控制的概念
• 2.2 内部控制框架体系
• 2.2.1 美国的 COSO 框架
• 2.2.2 加拿大的 COCO 控制指南
• 2.2.3 英国的 Turnbull 指南
• 2.3 石油企业的内部控制
• 2.3.1 石油企业的特点及其对内部控制的影响
• 2.3.2 石油企业内部控制的特征
• 第3章 B 石油公司内部控制的现状及存在的问题
• 3.1 B 石油公司基本情况
• 3.1.1 B 石油公司生产经营情况
• 3.1.2 B 石油公司组织结构
• 3.2 B 石油公司内部控制的现状
• 3.3 B 石油公司内部控制存在的问题及原因
• 3.3.1 控制环境不理想
• 3.3.2 风险管理欠完善
• 3.3.3 信息沟通不顺畅
• 3.3.4 监督机制有缺陷
• 3.3.5 预算管理有隐患
• 第4章 B 石油公司内部控制体系的完善
• 4.1 改善公司内部控制目标
• 4.2 完善企业内部控制环境
• 4.2.1 完善组织结构和岗位分工
• 4.2.2 构建良好的企业文化
• 4.2.3 建设高素质人才队伍
• 4.3 建立有效的风险管理体系
• 4.3.1 进行风险管理的前提
• 4.3.2 对石油企业特有风险进行重点管理
• 4.3.3 提高管理层的风险意识
• 4.4 完善监督机制
• 4.4.1 对内控审计部门进行明确划分
• 4.4.2 进行专业化的人员配备
• 4.4.3 建立严格的反舞弊程序和控制措施
• 4.5 完善信息沟通机制
• 4.5.1 完善信息管理系统建设
• 4.5.2 采取相关的手工控制措施
• 4.5.3 对重要事项应进行公示
• 4.6 正确处理好几个关系
• 4.6.1 处理好内部控制与财务目标之间的关系
• 4.6.2 处理好内部控制和企业发展之间的关系
• 结论
• 参考文献
• 致谢