增值型内部审计绩效评价

论文摘要

在市场经济竞争加剧的时代背景下,价值导向成为了企业经济活动的行为准则,价值的增值成了企业管理的首要目标,它能为所有者及利益相关者创造价值和谋取利益,是企业生存和发展的根本。内部审计部门作为企业组织结构中不可或缺的重要部分,必然也承担着为企业组织价值的增加作出贡献的使命。因此内部审计已经从其发展之初的消极防弊,转向以增值为其目标的新的阶段,即增值型内部审计阶段。增值型内部审计研究与实践是适应当前经济全球化大环境的需要,是现代企业自身发展的需要,是内部审计自身工作的需要,同时它又是内部审计自身生存的关键。而面对来自社会各界如此高的期望,增值型内部审计部门及其工作人员是否能有效履行职责,实现其增值目标,其业绩应该如何评价,是一个需要深入研究的问题。本文在国内外理论成果基础上,对增值型内部审计业绩评价方法进行了较系统的研究。本文首先对有关绩效评价和增值型内部审计地相关理论及实例进行了文献的搜集与分析,以掌握这一研究领域的进展,找到本研究的起点,并为后续研究提供必要的理论依据。其次,对我国增值型内部审计的现状及关于其绩效评价的需求进行分析,对增值型内部审计的增值效应从其增值途径、分类及其实现条件三个方面进行了分析论述,从而下文对增值型内部审计的业绩评价指标体系的设计提供支持。最后,依据评价原则选取平衡记分卡这一能够充分体现增值型内部审计战略目标的业绩评价的方法,并依据这一方法理论建立了业绩评价体系用于衡量增值型内部审计部门的工作绩效,为提高内部审计部门增值服务的质量,实现其增值目标提供了新的思路。在文章的最后进行了增值型内部审计绩效评价的实证研究,验证以上评价体系。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究目的及意义
• 1.3 国内外研究现状
• 1.3.1 国外研究现状
• 1.3.2 国内研究现状
• 1.3.3 国内外研究述评
• 1.4 本文的研究内容和方法
• 1.4.1 研究内容
• 1.4.2 研究方法
• 第2章 相关理论综述
• 2.1 审计和内部审计
• 2.1.1 审计
• 2.1.2 内部审计
• 2.2 增值型内部审计
• 2.3 绩效评价
• 2.3.1 绩效
• 2.3.2 绩效评价
• 2.3.3 绩效评价方法
• 2.4 平衡记分卡评价方法
• 2.5 本章小结
• 第3章 我国增值型内部审计现状及绩效评价需求
• 3.1 我国增值型内部审计现状
• 3.1.1 内部审计目标定位方面
• 3.1.2 权威性和独立性方面
• 3.1.3 质量控制方面
• 3.2 增值型内部审计绩效评价的需求分析
• 3.2.1 增值型内部审计的需求
• 3.2.2 增值型内部审计绩效评价的需求
• 3.3 本章小结
• 第4章 增值型内部审计的增值效应
• 4.1 增值型内部审计的增值途径
• 4.1.1 完善内部控制
• 4.1.2 改进风险管理
• 4.1.3 完善公司治理
• 4.2 增值型内部审计的增值效应分类
• 4.2.1 直接价值和间接价值
• 4.2.2 短期增值和长期增值
• 4.2.3 财务效应和非财务效应
• 4.3 确保增值型内部审计实现的条件
• 4.3.1 正确认识独立性与客观性
• 4.3.2 提高内部审计部门的地位
• 4.3.3 增强内部审计人员的胜任能力
• 4.3.4 营销内部审计
• 4.4 本章小结
• 第5章 增值型内部审计绩效评价体系设计
• 5.1 增值型内部审计绩效评价的原则
• 5.1.1 一般原则
• 5.1.2 具体原则
• 5.2 增值型内部审计绩效评价方法
• 5.2.1 评价方法的选择
• 5.2.2 BSC 在增值型内部审计业绩评价中的适用性
• 5.3 基于BSC 的增值型内部审计部门绩效评价框架构建
• 5.3.1 指标体系构建
• 5.3.2 绩效指标权重分配
• 5.3.3 评价实施中模糊评价理论的引入
• 5.4 H 公司增值型内部审计绩效评价实证研究
• 5.4.1 实证研究背景
• 5.4.2 H 公司增值型内部审计绩效评价实施
• 5.4.3 H 公司增值型内部审计绩效评价结果分析
• 5.5 增值型内部审计业绩评价应注意的问题
• 5.6 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 附录1
• 附录2
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文
• 致谢