制度安排与审计独立性的研究

论文摘要

独立审计在社会经济中发挥着重要作用,是协调企业利益相关者的一项重要制度安排,独立性则是审计的灵魂,关系到资本市场健康的运行,在我国的资本市场环境下,审计失败更多的是审计人员或者事务所缺乏独立性造成的,独立性缺乏不能简单的归结为审计人员道德素质低下、缺乏敬业精神,而应该是在现有的制度安排下无法保持或根本不能保持独立性,那么只有改变相应的制度安排,改变审计人员的相关收益和风险函数,才能改变审计人员的行为,提高其执业的谨慎性,提高审计质量。本文主要研究相关的制度安排对审计独立性的影响,分析了一些制度安排如审计委托人、公司治理、法律制度、组织形式等,重点分析了在我国资本市场环境下,我国的审计委托人、公司治理、法律、地方政府、信誉等对独立性的影响,进而提出相关建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 审计独立性相关问题介绍
• 1.1 研究背景及相关假设
• 1.2 独立性的相关概念及经济学解释
• 第2章 影响审计独立性的相关制度安排
• 2.1 独立性分析框架
• 2.2 委托人问题
• 2.3 非审计服务的影响
• 2.4 法律责任
• 2.5 审计独立的博弈分析
• 第3章 我国独立性状况和相关制度安排
• 3.1 我国的资本市场环境
• 3.2 特殊公司治理结构
• 3.3 会计信息和审计信息市场需求
• 3.4 法律责任和会计事务所组织形式
• 3.5 地方政府的影响
• 3.6 转型中的信誉
• 第4章 提高我国审计独立的相关措施
• 4.1 淡化政府的主导作用
• 4.2 改进公司治理结构
• 4.3 相关法律安排
• 4.4 其它相关措施
• 结束语
• 参考文献
• 硕士在读期间的主要科研成果
• 致谢