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XX集团公司风险管理：背景、现状与改进

2020-12-01阅读(458)

XX集团公司风险管理：背景、现状与改进

论文摘要

作为国务院国资委监管的国有重要骨干企业和连续多年位居全球500强企业之林的大型企业,XX集团公司经过10年来坚定不移的市场化转型和管理变革,已经初步成为一家理念先进、管理科学、核心能力突出的新型企业。在这一过程中,公司逐步形成了具有自身特色的XX集团管理体系(SMS),而以“点、线、面”相结合为特点的XX集团公司风险管理体系正是XX集团公司管理体系(SMS)的重要内容之一。国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》的发布,对于XX集团公司加强和改进企业风险管理工作提出了新的要求。本文通过对国际国内主要企业风险管理理念和规范特别是国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》、财政部《企业内部控制规范——基本规范(征求意见稿)》、COSO报告《企业风险管理——综合框架》的对比分析,从企业风险管理八要素的角度,结合XX集团公司实际,详细分析了XX集团公司实施企业风险管理的现状,进而提出了XX集团公司进一步完善全面风险管理的建议。作者认为,企业风险管理的八个构成要素在今天的XX集团公司是存在并有效运行的,它可以合理地保障公司目前不存在重大的缺陷,相关风险已经被控制在公司的风险容量范围内。同时,从借鉴与吸收国内外先进的风险管理经验,提高被国际市场认可的管理能力和综合竞争力,按照《中央企业全面风险管理指引》的要求,真正提高企业全面风险管理的水平的角度出发,作者对加强和完善XX集团公司企业风险管理工作提出了自己的建议。主要包括:紧紧抓住企业风险管理的关键点,把风险管理的重心向战略风险、投资风险等对公司目标实现具有重大影响的风险转移;进一步加强企业内部环境的培育和建设,包括建立反舞弊机制和防范员工道德风险等;通过强化对信息系统、授权管理和职责分工等确保控制活动的有效性;科学利用集团统一的数据库、畅通沟通渠道、避免信息超载;通过强化审计和责任追究等确保有效实施监控等。

论文目录

  • 内容提要
  • Abstract
  • 前言
  • 一、本文的研究背景
  • 二、本文的结构框架与主要内容
  • 三、本文的研究方法
  • 四、本文的意义和局限性
  • 第一章 《指引》、《规范》与COSO-ERM框架对比研究
  • 第一节 《指引》、《规范》与COSO-ERM框架:概述
  • 一、国资委《指引》
  • 二、财政部《规范》
  • 三、COSO-ERM框架
  • 第二节 《指引》、《规范》与COSO-ERM框架:概念对比
  • 一、国资委《指引》对全面风险管理的定义
  • 二、财政部《规范》对内部控制的定义
  • 三、COSO-ERM框架对企业风险管理的定义
  • 第三节 《指引》、《规范》与COSO-ERM框架:要素对比
  • 一、内部环境
  • 二、目标设定
  • 三、事项识别
  • 四、风险评估
  • 五、风险应对
  • 六、控制活动
  • 七、信息与沟通
  • 八、监控
  • 第四节 小结
  • 第二章 XX集团公司全面风险管理:现状分析
  • 第一节 XX集团公司建立全面风险管理体系的历史脉络
  • 第二节 XX集团公司"内部环境"分析
  • 一、倡导先进企业文化,培育积极的企业价值观
  • 二、树立正确的风险管理文化
  • 三、完善公司治理,资源集中配置
  • 四、建立有效的决策机制,经营管理决策科学化
  • 五、组织结构扁平化,形成科学的风险管理组织体系
  • 六、持续规范制度体系,实现有效的制度保障
  • 七、建立市场化的竞争机制,塑造过硬的人力资源队伍
  • 第三节 XX集团公司"目标设定"分析
  • 一、愿景目标
  • 二、战略目标
  • 三、经营和预算目标
  • 四、制定目标的程序
  • 第四节 XX集团公司"事项识别—风险评估—风险应对"分析
  • 一、因素与事项的识别及信息收集
  • 二、风险分析与评价
  • 三、风险应对
  • 第五节 XX集团公司"控制活动"分析
  • 一、实行前、中、后台相分离的内控机制
  • 二、实现重大事项的集权控制
  • 三、持续优化业务流程,实现明确的授权与审批控制
  • 四、实行财务垂直集中管理,实现"三统一、一体系"
  • 五、实现以预算管理为主线的全流程控制（线）
  • 六、通过ERP搭建信息化平台,强化信息系统控制
  • 七、完善风险管理组织体系,实现全方位控制（面）
  • 第六节 XX集团公司"信息与沟通"分析
  • 一、构建管理信息系统,确保信息全面与畅通
  • 二、注重与股东及监管部门的沟通
  • 三、确保公司理念和风险管理意识为员工所认同
  • 四、实现一线信息及时向上传递
  • 第七节 XX集团公司"监控与改进"分析
  • 一、通过精益管理与查找不足,实现部门和经营单元的风险自查
  • 二、通过绩效评价会,对风险管理的执行进行分析和监督
  • 三、实现风险管理职能部门的定期或专项检查
  • 四、建立内部审计机制
  • 五、严格责任追究
  • 第八节 小结
  • 第三章 XX集团公司风险管理:改进建议
  • 第一节 要抓住关键风险,实现风险管理重心转移
  • 一、在目标设定之前及过程之中统筹考虑相关风险要素
  • 二、加速解决某些单元"定位不明确"这一最大风险
  • 三、将战略不明确或风险高的业务单元作为风险监控的重点
  • 四、加速建立生产、金融、地产等领域投资及并购风险管理模型
  • 五、正确评价业务机会,避免机会丧失
  • 第二节 要创造更加有利于企业目标实现和风险管理的内部环境
  • 一、高度重视员工职业道德风险的防范
  • 二、加强对经营单元一把手的管理,避免管理层凌驾风险
  • 三、合理运用投诉、举报等制度,建立健全反舞弊机制
  • 四、加速建立中长期激励机制,从正面引导员工正确的价值观
  • 五、重视整合与并购板块风险管理文化的融合
  • 六、以合理的目标设定降低产生欺诈性报告的动机
  • 第三节 强化控制活动,确保企业全面风险管理措施的真正执行
  • 一、杜绝业务单元一把手既是"裁判员"、又当"运动员"的现象
  • 二、落实岗位轮换和强制休假,强化职责分离控制
  • 三、运用远程办公等手段,加强对临时性授权的管理
  • 四、进一步加强对信息系统的控制
  • 五、正确处理执行层面与效率的关系
  • 六、加强HSE体系的建设,切实履行企业社会责任
  • 第四节 要确保信息与沟通的及时和畅通
  • 一、有效利用ERP系统的后台功能,实现适时监控
  • 二、加快相关模块的设计与开发,逐步实现全面电子化控制
  • 三、在集团与一线之间建立更加有效的沟通渠道,避免信息堵塞
  • 四、避免信息超载
  • 第五节 要进一步确保有效实施监控
  • 一、加强ERP小组后台的适时监控
  • 二、进一步提高内部审计工作质量
  • 三、确保所报告的缺陷真正得到适当的改进
  • 四、进一步严格责任追究,向员工传达风险管理的正确信息
  • 参考文献
  • 后记

    • 相关论文文献

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