石油企业税收筹划研究

论文摘要

石油的不可再生性导致了石油企业间的竞争,石油的战略能源地位决定了石油企业间的竞争不仅关系企业自身发展,还涉及国家经济安全,对国民经济发展具有重要的影响。当前,随着我国石油进口依存度持续上升,企业成本负担加重,国外跨国石油企业进入中国市场的步伐进一步加快,石油企业可持续发展面临的压力和阻力不断增大。对此,我国石油企业加快了以降本增效、重组调整、“走出去”为核心的战略调整,加强了对企业收益和成本的关注。税收支出作为我国石油企业成本的重要组成部分,对其进行有效筹划有助于降低企业成本,促进企业战略的实施,增强企业的市场竞争力。鉴于目前我国有关石油企业税收筹划问题的研究还未形成系统的理论与方法,本文试图对石油企业税收筹划进行全面、系统的研究,从而勾勒出石油企业税收筹划的总体框架。本文立足于石油企业,采用规范研究与案例研究相结合的方法,首先从分析税收筹划的内涵和原则入手,结合石油企业的特征及其所处的税收环境,阐明我国石油企业进行税收筹划的必要性和可行性;接着对我国石油企业现行税费政策及其改革方向进行分析、评价,确定石油企业税收筹划的对象及重点;最后在上述两部分的基础上,以企业战略为指导,建立我国石油企业税收筹划的总体框架。依据筹划对象的不同,本文将该框架划分为政策性税收筹划和经营性税收筹划两个层次。在政策性筹划中,结合中石油增值税的税收筹划案例具体分析了政策性税收筹划的方法、效应及适用范围,指出以税收政策为筹划对象的政策性筹划是石油企业税收筹划的较高层次;在经营性筹划中,结合石油企业特征,对现有税收政策下石油企业筹资、投资、生产管理等常规经营活动,以及并购战略和国际化经营战略下的税收筹划进行了具体分析。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导言
• 1.1 选题背景
• 1.1.1 税收筹划在我国
• 1.1.2 我国石油企业的现状
• 1.2 税收筹划研究综述
• 1.2.1 国外税收筹划研究综述
• 1.2.2 国内税收筹划研究综述
• 1.3 研究方法和论文框架
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 论文框架
• 第2章 石油企业税收筹划的理论基础
• 2.1 税收筹划基础理论概述
• 2.1.1 税收筹划含义
• 2.1.2 税收筹划原则
• 2.2 石油企业税收筹划的基础分析
• 2.2.1 石油企业的特点
• 2.2.2 石油企业开展税收筹划的必要性分析
• 2.2.3 石油企业开展税收筹划的可行性分析
• 第3章 石油企业税费政策现状及分析
• 3.1 石油企业税费政策的现状
• 3.1.1 石油企业税制的历史沿革
• 3.1.2 石油企业现行税费政策的主要内容
• 3.2 对石油企业税费政策现状的分析
• 3.2.1 石油企业现行税制中存在的主要问题
• 3.2.2 石油企业税费体制的改革方向
• 3.2.3 石油企业税费现状对税收筹划的影响
• 第4章 石油企业税收筹划的具体内容
• 4.1 石油企业税收筹划的框架设计
• 4.1.1 石油企业税收筹划的战略研究
• 4.1.2 石油企业税收筹划的总体框架
• 4.2 石油企业政策性税收筹划
• 4.2.1 政策性税收筹划的概念
• 4.2.2 政策性税收筹划的基本思路
• 4.2.3 政策性税收筹划的案例分析
• 4.3 石油企业常规经营活动的税收筹划
• 4.3.1 石油企业筹资税收筹划
• 4.3.2 石油企业投资税收筹划
• 4.3.3 石油企业生产管理中的税收筹划
• 4.3.4 石油企业人力资源管理中的税收筹划
• 4.4 石油企业特殊经营活动的税收筹划
• 4.4.1 石油企业并购税收筹划
• 4.4.2 石油企业跨国税收筹划
• 第5章 结论
• 5.1 论文回顾与建议
• 5.2 论文创新与不足
• 参考文献
• 后记