个人收入所得税改革研究

论文摘要

本文在借鉴前人研究的基础上,从个人所得税的基本理论出发,分析我国个人所得税的发展历程、现状。借鉴国外先进的个人所得税制度,从现实事例分析我国个人所得税税制存在的缺陷:根据所得项目分类按月、按次征收个人所得税难以完全体现公平税负、合理负担的原则;费用扣除标准过于简单,存在照顾不到纳税人具体情况的弊端;税率设计不合理,级次过多、模式复杂繁琐,操作起来不方便等。另外,还存在公民自身的问题。其一,我国公民纳税观念淡薄,偷逃税严重。其二,权利义务不对等。在纳税人中的工薪层与高收入阶层间存在着权利与义务的不对等现象。并从美国、新加坡、俄罗斯等国家的个人所得税制度得到启示,对个人所得税改革提出了加大宣传力度,提高公民纳税意识;实行综合为主、分类为辅的课征制;合理的设计税率结构和费用扣除标准;扩大征税范围;加大对偷漏个人所得税行为的查处、打击力度;减少个人所得税的免征减征项目;统一国内国外人员的个人所得税;提高征收管理手段等建议。

论文目录

• 致谢
• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 前言
• 2 个人所得税的基本理论
• 3 我国个人所得税的改革历程及现状
• 3.1 我国个人所得税的改革历程
• 3.2 我国个人所得税的现状
• 4 国外个人所得税改革的启示
• 4.1 美国
• 4.2 新加坡
• 4.3 俄罗斯
• 4.4 对我国个人所得税改革的一些启示
• 5 对个人所得税改革的一些建议
• 5.1 加大宣传力度，提高公民纳税意识
• 5.2 扩大纳税人知情权
• 5.3 实行综合为主、分类为辅的课征制
• 5.4 合理的设计税率结构和费用扣除标准
• 5.5 扩大征税范围，发挥税收调节作用
• 5.6 加大对偷漏个人所得税行为的查处、打击力度，维护法律的严肃性
• 5.7 减少个人所得税的免征减征项目，争取收入面前人人平等，实现公平纳税
• 5.8 统一国内国外人员的个人所得税
• 5.9 提高征收管理手段，减少税源流失
• 6 结语
• 7 主要参考文献
• 8 附录
• 8.1 工资、薪金个人所得税税率表
• 8.2 用 SPSS 软件对某市近五年个人所得税情况进行聚类分析的具体过程
• 详细摘要