中石油广东销售加油站内部控制优化研究

论文摘要

近年来,内部控制这一理念逐渐渗透到企业管理的各个领域,成为现代企业管理的重要组成部分。随着市场形势的千变万化,在中石油销售企业的终端——加油站,也出现了种种新的问题。面对这些新的挑战,企业的管理者们只能将更多的精力放在如何通过内部控制手段来有效解决这些新问题上。而然,一个有效的内控制度必需要根据实际情况出发,因地制宜,才能将这些问题在初期就得以妥善解决。最近几年,广东成品油市场呈现百花齐放的竞争趋势。这一方面为消费者提供了更广泛的选择余地,另一方面,也为企业间竞争提供了挑战机遇。众所周知,加油站所创造的利润是成品油销售企业主要的利润来源。为此,各大成品油销售企业也逐渐纷纷加大了内部控制的力度,内部控制的宗旨就是提升企业本身的服务质量,改善企业整体管理水平。然而,目前大部分加油站内部控制制度仍不够完善:导致运营损耗偏高;费用难于控制。为了使内部控制真正符合加油站的实际情况,就应该对现有的内部控制状况进行优化,以达到节省人、财、物的目的。本文分为六个部分:第一部分介绍本文的研究背景与意义,第二部分介绍内部控制的发展简史,第三部分介绍了中石油广东公司现有加油站在内控上普遍存在的问题,第四部分对中油广东分公司内控存在问题的根本原因进行分析,第五部分阐述如何通过内控优化构建新的适合加油站的内控体系,并探讨如何确保内控体系在加油站内部得以持久平稳运行。最后一部分为结论。

论文目录

• 摘要
• 英文摘要
• 第1章 前言
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究思路与内容
• 1.3 创新与不足
• 第2章 内部控制发展概述
• 2.1 内部控制发展简史
• 2.2 我国内部控制发展现状
• 2.3 国内加油站内部控制今后发展趋势
• 第3章 中石油广东销售公司加油站内部控制现状
• 3.1 广东销售公司加油站概况
• 3.2 广东销售公司加油站内部控制存在问题分析
• 3.2.1 人事结构不合理，给内部控制带来了一定的难度
• 3.2.2 财务工作检查对加油站内部控制隐患发掘力度不够
• 3.2.3 事故上报体系存在缺陷
• 3.2.4 接卸油品过程缺乏有效的监督
• 3.3 广东公司加油站内部控制优化的意义
• 第4章 中石油广东销售公司加油站内部控制问题产生原因分析
• 4.1 造成内部控制环境薄弱的内部原因
• 4.1.1 内部组织结构不合理
• 4.1.2 传统企业文化与当前市场竞争形势不相匹配
• 4.1.3 企业自上而下缺乏风险意识
• 4.1.4 造成内部控制环境薄弱的外部原因
• 4.2 内部控制问题形成的其他原因
• 第5章 中石油广东销售公司加油站内部控制优化的具体措施
• 5.1 加油站内部控制优化的目标与原则
• 5.1.1 确立加油站内部控制优化的目标
• 5.1.2 加油站内部控制优化的原则
• 5.2 依托现有运营体系构建加油站层面的内部控制框架
• 5.3 优化加油站内部控制实施细则
• 5.3.1 内部控制状况信息收集
• 5.3.2 加油站核心业务的内部控制优化
• 5.3.3 大力改善主营业务以外的支持业务
• 5.4 确保加油站内部控制优化实施的保障措施
• 5.4.1 完善公司整体内部控制治理结构
• 5.4.2 树立新型企业文化，加强职业道德教育
• 5.4.3 加强加油站层面内部控制行为的监督与评审
• 5.4.4 通过上行反馈信息制定相应的整改计划
• 5.4.5 明确奖惩机制，激发员工的热情与潜能
• 5.4.6 形成定期回顾的机制
• 第6章 结论
• 参考文献