促进我国房地产市场健康稳定发展的税收政策研究

论文摘要

住房是人们赖以生存和发展的基本条件,是一切经济活动的基础和载体,这个基本特征使房地产业成为了备受关注的行业。而房地产税收不仅是国家财政收入的一部分,也是政府调控房地产市场经济活动的有力手段。尤其是在现阶段我国房地产开发投资过热,房地产市场健康发展面临严峻考验的情况下,税收政策的调控作用更加不容忽视。然而,现行房地产税收调控政策以及房地产税收体制本身存在的诸多问题,在一定程度上影响税收政策调节的效果,阻碍了房地产业的进一步发展,房地产税收政策的改革与完善已经势在必行。本文分析了我国房地产市场的现状以及存在的问题,阐述了现行房地产税收体系的内容、税收调控的理论基础,并从经济学角度和实证角度分析了税收政策对房地产市场的影响,论述了税收政策对我国房地产市场调控的状况。从我国税收调控着力点不合理,税收调控本身的时滞性,地方利益驱动、政策实施不到位,我国税收征管不严分析税收政策调控我国房地产市场存在的问题,同时对我国房地产市场的特殊性,房地产税制本身存在的问题以及政策实施各利益方的博弈进行分析,总结政策实施存在问题的原因。针对上述问题,结合我国国情,提出了促进我国房地产市场稳定健康发展的税收政策改革思路,采取在现有税制基础上完善房地产税制体系,在房地产流转环节调整土地增值税,改革其计算方法,调整契税征税范围,房地产交易所得税以及租赁市场的税收负担;在房地产保有环节取消城镇土地使用税并入房产税,改革房产税,改革征收模式以及实行累进征收税率,以自动调节我国房地产市场,完善房地产税收征管制度安排,加强房地产各个环节监管力度;加强房地产管理配套制度建设等措施。以期建立公平、合理的房地产税收体系,充分发挥税收政策对经济宏观调控功能,以促进我国房地产市场健康稳定发展和国民经济的良好运行。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 第一节 研究背景和意义
• 一、研究背景
• 二、理论意义和实践意义
• 第二节 文献综述
• 一、国外房地产市场健康发展的税收政策研究状况
• 二、国内房地产市场健康发展的税收政策研究现状
• 三、结论与评论
• 第三节 研究方法和技术路线
• 一、研究方法
• 二、技术路线
• 第二章 房地产市场与税收调控研究的一般理论
• 第一节 我国房地产市场分析
• 一、房地产的概念与分类
• 二、房地产市场的特点
• 三、我国房地产市场的现状
• 第二节 税收政策调控房地产市场的基本理论
• 一、 税收政策调控房地产市场的必要性
• 二、税收政策调控房地产市场的基本理论
• 第三章 现行税收调控对房地产市场影响的理论分析
• 第一节 税收调控对房地产流转的影响分析
• 一、税收政策对房地产市场影响的理论分析
• 二、流转环节的税负转嫁与归宿的局部均衡分析
• 第二节 税收调控对我国房地产保有环节的影响分析
• 一、离散时间序列下税收政策对房地产市场的影响
• 二、连续时间序列下税收政策对房地产市场的影响
• 第四章 我国房地产市场税收调控的实证分析
• 第一节 我国房地产市场税收调控的现状分析
• 一、现行房地产市场税收调控的政策体系
• 二、税收政策调控房地产市场的效果分析
• 第二节 税收政策调控房地产市场存在的问题
• 一、我国税收调控着力点不合理
• 二、税收调控具有本身的时滞性
• 三、地方政府利益驱动，政策实施不到位
• 四、税收征管不严，存在避税空间
• 第三节 税收政策调控中存在问题的原因分析
• 一、我国房地产市场的存在特殊性
• 二、现行房地产税制不完善，难于解决根本问题
• 三、税收调控我国房地产市场需考虑各方利益均衡
• 第五章 优化税收政策调控房地产市场的对策建议
• 第一节 税收政策调控房地产市场的着力点及思路
• 一、找准房地产税收调控着力点
• 二、税收政策调控房地产市场的基本思路
• 第二节 完善房地产税收征管的机制
• 一、加强对房地产税收法律和政策的宣传
• 二、提高税务人员素质
• 三、加强对房地产开发经营整个过程的监控，改进税收征管手段
• 四、加大房地产税收稽查力度
• 第三节 提高房地产税收政策实施效率配套制度建设
• 一、加强房地产税收政策实施的配套制度建设
• 二、加强部门合作,实现房地产税收一体化
• 三、完善社会住房保障体系，满足低收入群体需求
• 参考文献
• 致谢
• 在读期间完成的科研成果目录