基于管理报酬契约分析上市公司管理舞弊的治理

论文摘要

21世纪初,国内外发生的一系列极具震撼力的重大舞弊要案,引发了资本市场的巨大恐慌及社会公众的强烈不满,严重危及资本市场的健康发展。自20世纪90年代初上海和深圳两大证券交易所在我国成立以来,证券市场虽得到了飞速发展.但我们也必须看到,目前我国在会计信息披露的方面也存在许许多多质疑,对其现状也不能盲目乐观,证券市场上市公司管理舞弊案件也不断发生。先是90年代初期的深圳原野、长城机电、海南新华“三大虚假财务报告（验资）案件”发生。所有这些现象的发生带给我们的警示是:上市公司管理舞弊问题已成为我国证券市场规范和健康发展的障碍,并且己经超越了会计范畴而演变成为一个备受关注的社会性问题。管理舞弊产生究其根源,很大程度上不是会计本身发展的原因,其主要原因有:①上市公司的压力注定管理舞弊的不可避免性。②内外监管不力为管理舞弊提供了机会。③公司治理结构的不完善、管理当局缺乏有效的激励和约束机制以及严重的内部人控制。人们通常把舞弊按其对社会各方面的影响大小分为管理舞弊和员工舞弊两种,但实践证明:前者对社会各方面的影响力远远大于后者。本文在分析国内外对管理舞弊研究结果的基础上,论述了我国管理舞弊的现状,动因,手法。针对问题提出防范管理舞弊行为模式,为防范和治理舞弊行为提供理论依据。首先,从研究管理舞弊的本质问题入手,分析管理舞弊的定义,现状及危害,其次,在借鉴国外管理舞弊理论的基础上,从舞弊学理论、经济学理论以及实证研究方面加以分析,对我国管理舞弊行为产生的诱因及常用手法进行分析。最后,针对管理舞弊的复杂性,从管理报酬契约的角度入手,分析管理舞弊的产生的原因,进而根据我国管理报酬契约现状从改革不合理的管理报酬结构,建立激励与约束相容的制度、建立以绩效考核为中心的业绩考核制度、选择合适的管理层激励业绩基础指标等方面提出治理上市公司管理舞弊的对策,设计出合理的管理报酬契约激励-约束机制,并从加强外部审计这一外部机制和（信息机制、治理机制、以及增加报酬契约的透明度和有效性等）内部机制方面提出完善管理报酬契约建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 引言
• 1.1 研究背景及选题意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.2.3 评析
• 1.3 研究思路和主要内容
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究内容
• 1.4 研究方法及创新之处
• 第2章 管理舞弊含义及原因
• 2.1 管理舞弊
• 2.1.1 舞弊的含义
• 2.1.2 管理舞弊的含义
• 2.1.3 盈余管理与管理舞弊
• 2.2 管理报酬契约
• 2.2.1 管理报酬契约内涵
• 2.2.2 我国管理报酬契约的现状
• 2.3 管理报酬契约角度分析管理舞弊
• 2.3.1 管理报酬契约的不完备性
• 2.3.2 管理报酬契约的隐性激励
• 2.3.3 管理层激励业绩基础的缺陷
• 2.3.4 实证研究分析
• 第3章 我国上市公司管理舞弊现状及动因
• 3.1 上市公司管理舞弊现状
• 3.2 管理舞弊危害
• 3.3 上市公司管理舞弊的原因
• 3.3.1 管理层报酬结构不合理
• 3.3.2 管理层报酬与业绩的相关性差
• 3.3.3 管理报酬持续增长对管理舞弊遏制作用的有限性
• 3.3.4 信息不对称性
• 3.3.5 内部人控制
• 第4章 我国上市公司管理舞弊治理的对策
• 4.1 完善管理报酬契约
• 4.1.1 改革管理报酬契约的报酬结构
• 4.1.2 建立以绩效考核为中心的经营者业绩考核制度
• 4.1.3 以净利润基础指标和股票价格基础指标共同作为管理层激励业绩基础
• 4.2 完善我国管理报酬激励机制
• 4.2.1 信息机制
• 4.2.2 治理机制
• 4.2.3 增加报酬契约的透明度和有效性
• 4.3 完善公司治理结构
• 4.4 加强外部审计
• 结语
• 参考文献
• 致谢
• 个人简历
• 在学期间发表的学术论文及研究成果