中国税收成本管理研究

论文摘要

税收工作是政府经济工作的重要内容,是政府统筹社会发展的重要杠杆和经济支撑。近年来,政府坚持依法治税,实现了税收逐年增长,但是税收增长的同时税收成本问题也越来越突出。与国外其他国家相比,中国存在着征税成本高、纳税成本高和整体税负高的“三高”现象,并呈现出“一路走高”的趋势。高成本、低效益已成为我国税收工作潜在的问题。因此,加强税收成本管理,降低税收成本,减轻企业税收负担,为经济快速发展创造良好的税收环境,必将成为中国新一轮税制改革中亟待解决的课题。本文以理论基础开篇,论述了税收成本的内涵,指出税收成本主要包括征税成本、纳税成本和其他税负效应。重点分析影响税收成本的因素,尝试以税收成本决策模型分析税收成本。在接下来现状分析部分,通过大量的数据和调查结果揭示我国税收成本管理的现状和亟待解决的问题。同时对现行税收成本政策的运行状况进行阐述,从税收成本意识、税收征管体制、现行税制、税收征纳环境等方面分析了我国税收成本偏高的原因,寻找突破口解决税收成本管理问题。介绍了德国、日本、美国等发达国家在实践中较好地运用了税收政策这一有力工具,实现本国税收成本管理的优化。通过对国外成功经验的疏理分析,归纳总结其共同部分,为文章对税收成本政策管理提供经验借鉴和启示。在最后一部分,综合以上的分析和经验借鉴,提出优化我国税收成本管理的对策建议,包括强化税收成本效率观念,适当压缩管理层级,规范税务机构设置,提升税收管理信息化水平,简化征管程序,改革现行税制,建立科学规范的税收成本管理制度,提高征纳人员整体素质,完善税务代理制度,提高税务中介服务质量等。通过上述改革措施,以期对加强中国税收成本管理能够有所裨益。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 创新点摘要
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外相关研究综述
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.2.3 对现有研究成果的评价
• 1.3 论文总体思路及内容结构
• 1.3.1 研究方法
• 1.3.2 总体框架
• 1.3.3 具体内容
• 1.4 本章小结
• 第2章 相关基础理论概述
• 2.1 税收成本的内涵及构成
• 2.1.1 税收成本的内涵界定
• 2.1.2 税收成本的构成
• 2.2 税收成本的特征
• 2.3 影响税收成本的因素及指标
• 2.3.1 影响税收成本定性因素
• 2.3.1.1 税收征管因素
• 2.3.1.2 税收制度因素
• 2.3.1.3 税收社会环境因素
• 2.3.2 影响税收成本定量指标
• 2.4 税收成本控制决策模型
• 2.4.1 决策模型
• 2.4.2 税收成本决策模型
• 2.4.2.1 税收成本决策的目标
• 2.4.2.2 税收成本决策目标习性
• 2.4.2.3 税收成本决策模型分析
• 2.4.3 结论
• 2.5 本章小结
• 第3章 中国税收成本现状分析
• 3.1 中国税收成本现状及问题
• 3.1.1 中国税收成本整体水平偏高
• 3.1.2 各个地区税收成本差异明显
• 3.1.3 国、地税税收成本水平差异大
• 3.1.4 税收“超额负担”较重
• 3.2 中国税收成本偏高的原因分析
• 3.2.1 税收成本意识淡薄
• 3.2.2 税收征管体制原因
• 3.2.3 现行税制原因
• 3.2.4 税收征纳环境原因
• 3.3 本章小结
• 第4章 国外税收成本管理经验及借鉴
• 4.1 国外税务管理基本情况
• 4.2 国外税收成本管理的经验
• 4.3 国外经验对中国税收成本管理的启示
• 4.3.1 完善的税收制度是降低税收成本的基础
• 4.3.2 现代化的征管手段是降低税收成本的根本
• 4.3.3 专业化的税务审计是降低税收成本的保障
• 4.3.4 完善的管理体制是降低税收成本的保证
• 4.3.5 实现信息共享是降低税收成本的必要途径
• 4.4 本章小结
• 第5章 加强中国税收成本管理的对策建议
• 5.1 税收成本管理应遵循的原则
• 5.1.1 坚持诚实致信原则
• 5.1.2 征管模式与国情相适应的原则
• 5.1.3 科学设置机构原则
• 5.1.4 完善税收服务体系原则
• 5.1.5 遵从税法及时上缴税款原则
• 5.1.6 最低成本投入最大收益产出原则
• 5.2 加强税收成本管理的具体对策
• 5.2.1 强化税收成本效率观念
• 5.2.2 规范税务机构设置
• 5.2.3 提升税收管理信息化水平
• 5.2.4 简化征管程序
• 5.2.5 完善税收制度
• 5.2.6 建立科学规范的税收成本管理制度
• 5.2.7 提高征纳人员整体素质
• 5.2.8 完善税务代理制度
• 5.3 加强税收成本管理应注意的问题
• 5.3.1 降低税收成本不能降此增彼
• 5.3.2 降低税收成本不能影响税收收入
• 5.3.3 降低税收成本不能弱化依法治税力度
• 5.3.4 处理好当前税收成本与长远税收成本的关系
• 5.3.5 处理好经济发达地区与不发达地区税收成本的关系
• 5.3.6 处理好征税成本与纳税成本的关系
• 5.4 本章小结
• 结论
• 参考文献
• 发表文章目录
• 致谢
• 详细摘要