萨班斯法案与我国上市公司治理

论文摘要

2002年“萨班斯法案”的颁布不仅在美国本土,就是在全球也引起了极大的反响。随着时间的推移,这股强大的冲击波不仅没有渐渐平息,反而持续“升温”。显然,美国萨班斯法案的力量已经超越了法案本身及国界,其实质甚至也触动了中国企业的“软肋”。虽然国内企业计划2008年乃至近几年在美国上市的公司并不多,也就是说,直接受到美国萨班斯法案挑战和影响的企业并不在大多数,但该法案的颁布却引发了公司合规运作和公司治理的激烈讨论,而站在合规运作和公司治理的角度,无论企业是否选择在美国上市,只要其谋求长远发展,就都必须严肃对待这个问题。应对《萨班斯法案》,我国公司在美上市可能需要付出很高的成本。但是需要正确看待这个成本。虽然法案中条款的遵循成本每年都会发生,但遵循的第一年是代价最高的,一年过后成本会大幅度减少。而企业围绕“萨班斯”所做的所有工作实际上是提高了企业的管理能力,是控制风险的一个必需代价,这个代价最终能够转化成生产力,使企业直接受益。本文采用了理论结合实际的写法,在陈述了萨班斯法案及上市公司治理的相关理论的基础上,对由于萨班斯法案的要求,而使我国在美上市公司治理在内部控制、信息披露、内部审计三方面产生的改变进行了深入的研究与剖析,进而提出相关影响及改进策略,从而完善上市公司治理。同时,进一步明确了面对美国萨班斯法案的应有态度。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 研究背景
• 1.2 研究的内容
• 1.3 研究的理论和方法
• 第二章 萨班斯法案概述
• 2.1 萨班斯法案及其来由
• 2.2 萨班斯法案的主要内容
• 2.3 萨班斯法案的相关衍生法规
• 2.4 萨班斯法案的存在意义
• 第三章 上市公司治理理论
• 3.1 公司治理涵义
• 3.2 我国上市公司治理的历史沿革
• 3.3 我国上市公司治理准则
• 3.4 国际上存在的公司治理模式概述
• 3.4.1 英美模式——市场主导型
• 3.4.2 德日模式——银行主导型
• 3.4.3 韩国、东亚模式——家族控制型
• 3.5 我国上市公司治理现状
• 第四章 萨班斯法案与我国上市公司内部控制治理
• 4.1 内部控制的定义
• 4.2 萨班斯法案中针对内部控制的相关条款及内容要求
• 4.3 萨班斯法案对我国上市公司完善内部控制的建议
• 4.3.1 萨班斯法案要求完善上市公司的内部控制环境
• 4.3.2 内部控制要建立好的环境，但更要加强制约，增大违规成本
• 4.3.3 进行全面的风险评估，规避萨班斯法案要求下增加的风险
• 4.3.4 高管责任是萨班斯法案对上市公司内部控制治理的又一要求
• 第五章 萨班斯法案与我国上市公司信息披露治理
• 5.1 虚假财务信息披露造成的社会危害
• 5.2 我国在美上市公司因信息披露问题而发生的集体诉讼情况
• 5.3 信息披露治理针对萨班斯法案的改进变化
• 5.3.1 萨班斯法案让上市公司治理财务风险改变
• 5.3.2 萨班斯法案要求更为全面、透明的财务信息
• 5.3.3 财务信息要提供的准确和及时
• 5.3.4 对披露虚假财务信息加大严惩力度
• 第六章 萨班斯法案与我国上市公司内部审计治理
• 6.1 内部审计定义
• 6.2 内部审计的职能作用
• 6.3 在美上市中国公司内部审计现状
• 6.4 萨班斯法案对我国在美上市公司内部审计的影响
• 6.4.1 萨班斯法案对内部审计的要求更高
• 6.4.2 对我国在美上市公司内部审计产生了具体的冲击
• 6.5 内部审计针对萨班斯法案的改进建议
• 6.5.1 我国上市公司需改善内部控制
• 6.5.2 内部审计应进一步提高独立性
• 6.5.3 提高内部审计人员的素质
• 第七章 萨班斯法案对我国上市公司治理模式的影响
• 7.1 公司治理模式的影响——美国后安然时代
• 7.1.1 促进股权结构合理化
• 7.1.2 推动我国建立一套完善、有效的信息披露制度体系
• 7.1.3 关注独立董事作用的积极发挥
• 7.1.4 强化证券市场主体的诚信建设
• 7.1.5 最大限度发挥媒体的作用
• 7.2 我国上市公司治理模式面临新的挑战
• 第八章 结论与展望
• 8.1 本文的结论
• 8.1.1 萨班斯法案给我国上市公司治理带来的正面意义
• 8.1.2 我国在美上市公司实施萨班斯法案的现实顾虑
• 8.1.3 我国上市公司应对萨班斯法案的合理做法
• 8.2 最近的国内外经济重大动向
• 8.3 本文的后续研究方向
• 致谢
• 参考文献
• 附录（攻读学位期间发表的学术论文目录）