我国证券交易印花税制度改革研究

论文摘要

证券市场在一国的经济发展中起到优化资源配置、引导资金流向、融通资金、调整宏观经济等重要功能,是资本市场中一个最重要的组成部分,随着证券市场地位的不断提高,其发展状况直接影响着本国经济的发展速度。税收作为国家宏观调控的重要手段是保证证券市场健康稳定发展的重要外部因素之一。在我国,证券交易印花税的税率变动具有很强的宏观调控含义。通常认为,税率的变动会对证券市场的行情产生一定影响;但是通过调整证券交易印花税税率来调控证券市场是否能够达到监管当局的预期目标也一直是各国学者所争论的焦点问题。本文从证券交易印花税的一般理论出发,并对最近七次印花税税率调整做了实证分析,然后指出了目前我国证券交易印花税体制存在的问题及原因,在对发达国家的证券交易印花体制做了比较之后,针对我国的情况提出了一些有意的借鉴。论文正文部分共分6章第一章主要说明了本文的选题目的及研究意义,介绍了本文的创新之处、不足以及研究方法,并对已有的国内外研究成果进行了归纳梳理。第二章是证券交易印花税的基础理论,这部分主要介绍了什么是证券交易印花税,其课税对象是什么职能有哪些以及证券交易印花税的相关基础理论,使我们对证券交易印花税有个全面的认识。第三章以1997年至2008年七次印花税税率调整为研究对象,检验了证券交易印花税税率的调整对我国证券市场的波动性及流动性的影响。第四章陈述了目前我国证券交易印花税是怎样的一个状态以及指出了其中存在的问题并对问题进行了分析。第五章比较了一些发达国家和地区在证券税制方面所采取的做法,并从中获得启示,找到一些值得我们借鉴的经验。第六章针对上述几章的分析比较以及经验借鉴,对我国证券交易印花税制度的完善和发展提出了一些有针对性的政策建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 绪论
• 0.1 研究目的及意义
• 0.2 文献综述
• 0.2.1 国外研究现状
• 0.2.2 国内研究现状
• 0.3 本文的逻辑框架及创新点与不足之处
• 0.3.1 逻辑框架
• 0.3.2 论文的主要创新点
• 0.3.3 论文的不足之处
• 0.4 本文的研究方法
• 1 证券交易印花税的相关理论
• 1.1 证券交易印花税的基本概念
• 1.1.1 证券交易印花税的含义及课税对象
• 1.1.2 证券交易印花税的课税依据
• 1.2 税收调控理论
• 1.3 市场失灵
• 1.3.1 市场失灵理论
• 2 证券交易印花税税率变动对证券市场影响的实证分析
• 2.1 税率调整对市场流动性的影响
• 2.1.1 研究方法
• 2.1.2 实证分析
• 2.2 税率调整对市场波动性的影响
• 2.2.1 研究方法
• 2.2.2 实证分析
• 2.3 结论
• 3 我国证券交易印花税制度的现状及问题分析
• 3.1 我国证券交易印花税制度的现状
• 3.2 我国证券交易印花税制度存在的问题
• 3.3 我国证券交易印花税制度存在问题的原因
• 3.3.1 税制的功能出现异化
• 3.3.2 职能错位
• 3.3.3 应市所需且调整频繁
• 3.3.4 证券税收征管制度存在缺陷
• 4 证券交易印花税制度国际比较及启示
• 4.1 国外证券市场交易环节税收制度的比较
• 4.2 国际经验对我国证券交易印花税制改革的启示
• 5 我国证券交易印花税制度改革的方向及政策建议
• 5.1 我国证券交易印花税改革方向
• 5.1.1 公平优先且兼顾效率
• 5.1.2 调整结构以发挥作用
• 5.1.3 增加收入并调控市场
• 5.1.4 积极引导以强化市场
• 5.2 我国证券交易印花税制度优化的政策建议
• 5.2.1 在发行环节征收印花税
• 5.2.2 正确对待证券交易印花税的政策效果
• 5.2.3 降低税率并实行差别税率
• 5.2.4 形成公平竞争的税收环境
• 5.2.5 完善税收法律制度
• 5.2.6 适时推出资本利得税来健全证券市场税收体系
• 5.2.7 适时取消证券交易印花税
• 结束语
• 参考文献
• 致谢
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况