企业集团货币资金内部控制体系研究

论文摘要

企业集团是现代市场组合的产物,一般由数家企业和机构联合组成,是具有层次性的稳定的经济组织。企业集团具有资源的聚集整合性与管理的协同性,使得各企业存在利益的互动性。在集团组织中,处于核心和领导地位的为集团公司,其通过控股、参股和契约关系,对其他企业实施控制,而其他企业由于机构的独立,业务的分离,在经营权上有相当的自主性。这就决定了集团公司管理的重要性和复杂性,而本文就是站在集团公司的角度研究整个企业集团的货币资金内控管理。对于企业集团内部资金管理控制来说,货币资金管理是基础,同时,我们考虑到企业集团资金运作过程中可能遇到的问题,以及地域范围不同所造成的资金管理困难,对资金管理的控制显得尤为重要。货币资金是企业集团生存发展的强有力的基础和保障,因此,构建一套完善可靠的资金管理内部控制体系,可以大大增强企业抵抗经营风险的能力,提高资金的运作的效率,提高企业集团的收益率。本文从企业集团发展产生的背景出发,揭示了货币资金管理的重要性,并以内部控制的基本理论为立足点,详细论述了建立企业集团货币资金内控体系可行性和重要性,并构建了基本框架,最后以E集团型公司为例进行了实证分析,从而提出了一些建立企业集团货币资金内控体系的基本思路。本文分为六章,各章主要内容如下：第一章导论。从企业集团的产生以及发展形势等背景出发,结合资金管理方面存在的问题,阐述研究本文的意义。第二章国内外研究综述。对国内外企业集团货币资金内部控制的有关理论、操作方法和相关实践进行剖析和探讨。第三章企业集团货币资金内部控制基本理论。首先是阐述货币资金内控的相关理论,分析了目前我国企业集团在这个方面所面临的各种问题和原因,以及我国企业集团进行资金管理的必要性与可行性,再次对企业集团货币资金的目标、原则和方法进行详述。第四章建立企业集团货币资金内部控制体系的基本设想。则是对企业集团的货币资金内部控制体系有一个基本构思,先是找到企业集团货币资金内控关键点和建立货币资金内控体系的前提条件和因素,最后对企业集团作一个货币资金内部控制的流程设计与建立基本框架。第五章E企业集团建立货币资金内部控制体系的实践及其评价。阐述E企业集团的货币资金内部控制实例,对E企业集团的基本情况和货币资金内部控制环境进行描述,以及在实践中存在的问题进行评价。第六章建立企业集团货币资金内部控制体系需要注意的问题。做出结论,阐述建立企业集团货币资金内部控制体系需要注意的问题。本文的主要贡献：建立了企业集团货币资金内部控制体系基本构架,并对其进行了流程的规范。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1. 导论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 研究思路与框架
• 1.2.1 研究思路
• 1.2.2 研究框架
• 1.3 研究方法
• 2. 国内外研究综述
• 2.1 国外研究综述
• 2.2 国内研究综述
• 3. 理论分析
• 3.1 重要概念解析
• 3.1.1 企业集团的基本概念
• 3.1.2 内部控制的基本概念
• 3.1.3 货币资金内部控制的基本概念
• 3.2 企业集团货币资金内部控制的必要性与可行性
• 3.2.1 企业集团货币资金内部控制的必要性
• 3.2.2 企业集团货币资金内部控制的可行性
• 3.3 企业集团货币资金内部控制的目标
• 3.3.1 保证货币资金余额的真实性
• 3.3.2 确保货币资金的恰当使用
• 3.3.3 确保货币资金的可动用性
• 3.4 企业集团货币资金内部控制原则
• 3.4.1 货币资金内部控制的原则
• 3.4.2 企业集团货币资金内部控制的原则
• 3.5 企业集团货币资金内部控制方法
• 3.5.1 货币资金内部控制的基本方法
• 3.5.2 针对企业集团的货币资金内部控制方法
• 4. 建立企业集团货币资金内部控制体系的基本设想
• 4.1 货币资金内部控制体系的基本概念及内容
• 4.1.1 货币资金内部控制体系的基本概念
• 4.1.2 货币资金内部控制体系的基本内容
• 4.2 企业集团货币资金内部控制体系的基本内容
• 4.2.1 货币资金业务内部控制
• 4.2.2 成本费用内部控制
• 4.2.3 审批与授权的内部控制
• 4.3 建立适合企业集团货币资金内部控制体系的前提条件
• 4.3.1 创新财务内控观念,搭建符合管理要求的内控体系
• 4.3.2 从相关者的利益出发,明确企业责任主体内部控制的角色定位
• 4.3.3 加强相关人员素质
• 4.3.4 加强公司管理水平
• 4.3.5 认清成本-效益关系
• 4.3.6 完善相关制度
• 4.3.7 建设企业文化
• 4.4 构建企业集团货币资金内部控制体系的关键点
• 4.4.1 建立职务岗位分工控制基础
• 4.4.2 健全货币资金收入控制
• 4.4.3 健全货币资金支出控制
• 4.4.4 健全货币资金保管制度
• 4.5 企业集团货币资金内部控制体系基本框架及其特点
• 4.5.1 企业集团货币资金内部控制体系的基本框架
• 4.5.2 企业集团货币资金内部控制体系的特点
• 5. E企业集团建立货币资金内部控制体系的实践及其评价
• 5.1 E企业集团基本情况
• 5.2 E企业集团货币资金内部控制存在的问题
• 5.2.1 财务管理地位弱化
• 5.2.2 财务管理执行力和控制力不足
• 5.2.3 货币资金管理观念弱化
• 5.2.4 资金监控和评价体系不够完善
• 5.3 E企业集团货币资金内部控制环境与体系建设的实践
• 5.3.1 E企业集团货币资金内部控制环境的完善
• 5.3.2 E企业集团货币资金内部控制体系建设实践
• 5.4 对E企业集团货币资金内部控制环境和体系建设实践的评价
• 5.4.1 E企业集团货币资金内部控制环境的评价
• 5.4.2 E企业集团货币资金内部控制体系建设实践的评价
• 6. 建立企业集团货币资金内部控制体系需要注意的问题
• 参考文献
• 后记
• 致谢