上市公司内部控制信息披露研究

论文摘要

伴随着经济全球化脚步的加快,国内外资本市场上出现了一系列财务舞弊事件,由此上市公司内部控制建立健全的重要性逐渐受到人们的重视,内部控制信息披露开始成为会计界普遍关注的问题。我国的内部控制信息披露起步较晚,上市公司披露的内部控制信息缺乏实质性的内容,对投资者决策所起的作用还远远不够。本文以上市公司年报中披露的内部控制信息情况作为研究对象,对于规范和完善我国上市公司内部控制信息披露具有一定的理论和现实意义。本文共分为六个部分。第一部份是绪论,简要介绍了论文的研究背景及意义、国内外研究概况、本文的研究思路和结构；第二部分是内部控制及内部控制信息披露概述。该部分界定了内部控制及内部控制信息披露的含义,分析了内部控制信息披露的理论基础,探讨了内部控制信息披露的要素,并研究了国外内部控制信息披露的实践历程；第三部分是我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因分析。该部分分别选取沪深两市各70家上市公司,对其2007年度和2008年度披露情况进行描述性统计分析,以发现其中存在的问题并分析原因；第四部分是我国上市公司内部控制信息披露体系的构建。该部分从上市公司内部控制信息披露的责任主体,内容,时间,内部控制自我评估和审核这几方面从理论上构建上市公司内部控制信息披露体系；第五部分是完善我国上市公司内部控制信息披露的若干建议；第六部份是结束语,包括本文的研究结论及不足和研究趋势展望。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 一、绪论
• （一） 研究背景和意义
• （二） 国内外研究概况
• （三） 本文的研究思路与研究方法
• 二、内部控制信息披露的理论基础
• （一） 内部控制及内部控制信息披露的含义
• （二） 内部控制信息披露的理论基础
• （三） 内部控制信息披露的要素
• （四） 国外内部控制信息披露的实践历程
• 三、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及原因分析
• （一） 我国上市公司内部控制信息披露的发展
• （二） 我国上市公司内部控制信息披露的现状
• （三） 我国上市公司内部控制信息披露存在的问题
• （四） 我国上市公司内部控制信息披露问题的原因分析
• 四、我国上市公司内部控制信息披露体系的构建
• （一） 上市公司内部控制信息披露的责任主体
• （二） 上市公司内部控制信息披露的内容
• （三） 上市公司内部控制信息披露的时间
• （四） 上市公司内部控制评价
• （五） 上市公司内部控制自我评估报告的审核
• 五、完善我国上市公司内部控制信息披露的建议
• （一） 健全上市公司的公司治理结构
• （二） 明确上市公司的内部控制框架
• （三） 引导投资者增加对内部控制信息的需求
• （四） 鼓励上市公司自愿披露内部控制信息
• （五） 加强对上市公司内部控制信息披露的监管
• （六） 提高注册会计师的执业水平
• 六、结束语
• 参考文献
• 附录
• 在学期间的研究成果
• 致谢