商业银行信息披露制度研究

论文摘要

随着信息经济学的发展,公开、透明、对称的信息对于市场充分发挥其作用的关联性和重要性已经越来越凸显。商业银行作为信息中介,信息的公开、透明、对称更是必不可少的。自从《巴塞尔新资本协议》将市场约束作为银行监管的重要支柱之一后,商业银行信息披露日益得到学界与实务界的重视。不少学者都极为强调信息披露的重要性,认为股东、存款人、债券持有者等体都是约束商业银行经营的重要主体,但是现有理论关于商业银行信息披露的研究主要是从银行监管的视角展开讨论,而忽略了其他相关主体对信息披露的要求。因而从多种角度审视关于商业银行信息披露制度的问题就显得尤为重要。本文分为五部分对此问题进行详细的阐述。第一部分,对商业银行信息披露法律制度的解读。通过商业银行信息披露的内涵进行分析,在此比较各种观点之后认为商业银行的信息披露是指商业银行向确定以及不确定的利益相关者披露与商业银行业务经营有关的信息,包括向监管部门、存款人、借款人、股东、员工等披露相关信息的行为。商业银行信息披露的主要功能在于对不同利益主体的知情权,财产权等正当权益的保护,其次是防范商业银行经营风险与确保金融安全。第二部分,分析商业银行信息披露的理论基础。本文从经济学、法学以及法律价值方面对商业银行信息披露的理论基础进行分析,了解到商业银行信息披露的根源在于利益相关者有权知晓商业银行经营、管理的信息,而实践中常常存在的信息不对称就要求作为信息提供方的商业银行主体进行信息披露。同时,利益相关者的知情权有可能会与商业银行的商业秘密、其他客户的金融隐私权相冲突,从而引发关于公平问题的争论。第三部分,关于国外商业银行信息披露法律制度的考察。本文考察了美国、新西兰等国家及相关国际组织关于商业银行信息披露制度的现有规定,可以从中发现虽然巴塞尔委员会和不少国家都强调利益相关者的权益保护,但由于巴塞尔委员会是从银行监管者角度分析商业银行的信息披露,不可避免的更加侧重于银行经营安全与金融市场稳定,但巴塞尔委员会以及其他国家对利益相关者知情权保护日趋重视,值得我国借鉴。第四部分,对于我国商业银行信息披露制度的研究。主要考察我国商业银行信息披露的立法沿革及主要内容,从中发现该制度存在的问题以及与发达国家和相关国际组织规定的差距。例如关于非公开信息披露的争议远比公开信息披露的争议多,立法较为分散、效力层次低、具体制度不细致、权责不明确等缺陷,出现了司法机关无法可依的困境。第五部分,关于如何完善我国的商业银行信息披露制度。忽视利益相关者知情权保护的传统信息披露理念是我国商业银行信息披露制度得不到长足发展的根源,因此完善我国商业银行信息披露制度的首要任务是立法理念的转变,才能从根本上保障提高立法的效力层次、完善信息披露的程序、强化监管者的作用等措施的有效实施,从而构建一套行之有效的商业银行信息披露制度。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 1 引言
• 2 商业银行信息披露制度概论
• 2.1 信息与信息披露
• 2.1.1 信息
• 2.1.2 信息披露
• 2.2 商业银行信息披露制度的内涵及基本架构
• 2.2.1 商业银行信息披露制度的内涵
• 2.2.2 商业银行信息披露制度的基本架构
• 2.3 商业银行信息披露制度的功能
• 2.3.1 保障利益相关人的合法权益
• 2.3.2 提升商业银行信誉
• 2.3.3 防范商业银行经营风险
• 2.3.4 促进对商业银行的有效监管
• 3 商业银行信息披露制度的理论分析
• 3.1 商业银行信息披露制度的经济学分析
• 3.1.1 公共物品理论
• 3.1.2 信息不对称理论
• 3.2 商业银行信息披露制度的法学分析
• 3.2.1 知情权与商业银行信息披露
• 3.2.2 金融隐私权与商业银行信息披露
• 3.2.3 金融安全与商业银行信息披露
• 4 商业银行信息披露制度的比较与借鉴
• 4.1 典型国家的商业银行信息披露制度
• 4.1.1 美国的商业银行信息披露制度
• 4.1.2 新西兰的商业银行信息披露制度
• 4.1.3 加拿大的商业银行信息披露制度
• 4.2 巴塞尔委员会关于信息披露制度的相关规定
• 4.3 商业银行信息披露制度的借鉴
• 5 我国商业银行信息披露制度的实证分析
• 5.1 我国商业银行信息披露制度的立法沿革
• 5.2 我国商业银行信息披露制度的基本内容
• 5.3 我国商业银行信息披露制度存在的主要问题
• 5.3.1 立法层次较低
• 5.3.2 信息披露质量不高
• 5.3.3 监管效率低下
• 5.3.4 利益相关者权益保护机制不健全
• 5.3.5 信息披露法律责任缺失
• 6 我国商业银行信息披露制度的完善
• 6.1 我国商业银行信息披露制度的立法理念的转变
• 6.2 完善我国商业银行信息披露制度的具体措施及建议
• 6.2.1 提升立法层次
• 6.2.2 健全信息披露内容和程序规则
• 6.2.3 强化与协调监管
• 6.2.4 完善责任追究机制
• 7 结语
• 致谢
• 参考文献