地方财政风险表现及成因分析

论文摘要

地方财政风险是指地方财政的正常支出发生困难而导致政府机器难以正常运转、地方经济停滞不前甚至下降、社会稳定受到破坏的可能性。地方财政风险有很大危害性,由于地方政府负责给当地居民提供最直接的公共产品和公共服务,直接面向广大居民,所以,地方财政风险的爆发会给区域内居民带来重大的福利损失。地方财政风险表现为财政收入风险、财政支出风险、财政赤字风险和财政债务风险。在我国当前国情下,地方政府的财政风险主要表现为土地财政风险、融资平台风险和地方政府的财政支出风险。其中,土地财政风险包括“土地财政”的不可持续性和土地财政产生的财政风险;融资平台风险包括融资平台的由来、积极作用以及如何转化为地方财政风险;地方政府的财政支出风险包括财政支出的预算风险、决策风险和结构风险。由于地方政府由于财力和事权的不对等,导致地方财政收支缺口加大,同时出让土地出让金能获得丰厚的利润,使得地方政府通过卖地获得大量财政收入,个别地区“土地财政”已经成为第二财政。地方政府通过卖地获得收入的同时,通过土地抵押、财政补贴等方式成立地方融资平台,以此获得大量政策性银行、商业银行贷款,来进行地方基础设施建设、城市改扩建工程等,增大了还贷风险。在我国一直存在财政支出低效、结构不合理等情况,这种情况加大了地方政府的财政风险,需要扭转这种支出不合理现象。考虑到焦作市财政数据较为透明和完善,因此本文以焦作市作为案例,实证分析了地方政府面临的财政收入风险、财政支出风险、财政赤字风险和财政债务风险。造成地方财政风险的原因包括财力和事权的不对等、财政支出刚性、以GDP为导向的政绩考核机制和财政行为的软约束,针对这一原因,需要从化解地方融资平台风险、完善财政体制内的分税制、加强地方政府财政行为约束三方面入手解决地方财政风险。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 引言
• 1.1 选题背景和写作意义
• 1.2 国内外文献综述
• 1.3 主要研究方法
• 第2章 地方财政风险的理论分析
• 2.1 地方财政风险的定义、特征
• 2.2 地方财政风险的表现
• 2.3 地方财政风险的特殊性
• 第3章 “土地财政”与土地财政风险
• 3.1 “土地财政”与土地财政风险
• 3.2 “土地财政”的不可持续性
• 3.2.1 土地资源的稀缺性造成“土地财政”的不可持续性
• 3.2.2 房地产政策的调控也造成“土地财政”的不可持续性
• 3.3 “土地财政”引发的财政风险
• 3.3.1 “土地财政”形成的财政收入不可持续性风险
• 3.3.2 “土地财政”下经济转型受阻形成的财政收入风险
• 3.3.3 “土地财政”融资形成的财政兜底风险
• 第4章 地方政府融资平台风险分析
• 4.1 地方政府融资平台的由来
• 4.2 地方政府融资平台带来的作用
• 4.3 地方政府融资平台风险的转移
• 4.3.1 地方政府融资平台金融风险向财政收入风险转移
• 4.3.2 地方政府融资平台资金投向风险向财政收入风险转移
• 4.3.3 地方政府融资平台偿付风险向财政支出风险转移
• 第5章 地方政府财政支出风险
• 5.1 地方财政支出预算风险
• 5.2 地方财政支出决策风险
• 5.3 地方财政支出结构风险
• 5.3.1 地方财政购买性支出和转移性支出配比风险
• 5.3.2 地方财政投资性支出和消费性支出配比风险
• 5.3.3 地方一般性支出和社会性支出配比风险
• 第6章 地方财政风险实证分析——以焦作市为例
• 6.1 焦作市财政收入风险分析
• 6.1.1 焦作市财政收入规模分析
• 6.1.2 焦作市财政收入结构分析
• 6.2 焦作市财政支出风险分析
• 6.2.1 焦作市财政支出规模分析
• 6.2.2 焦作市财政支出结构分析
• 6.3 焦作市财政赤字风险分析
• 6.4 焦作市财政债务风险分析
• 6.4.1 焦作市财政债务规模风险
• 6.4.2 焦作市财政债务结构风险
• 第7章 地方财政风险成因分析
• 7.1 财力与事权的不对等
• 7.2 财政支出刚性
• 7.3 以GDP 为导向的政绩考核机制
• 7.4 财政行为的软约束
• 第8章 化解地方财政风险的对策
• 8.1 化解地方融资平台风险
• 8.1.1 化解地方融资平台形成的金融风险
• 8.1.2 化解地方融资平台形成的财政风险
• 8.1.3 规范地方融资平台运行机制
• 8.2 完善分税制
• 8.2.1 形成地方政府的主体税种
• 8.2.2 完善省以下转移支付制度
• 8.3 加强地方政府财政行为约束
• 8.3.1 加强财政融资资金管理和监督
• 8.3.2 加强地方政府债务管理
• 8.3.3 强化预算监督
• 8.3.4 完善政府官员的政绩考核体系
• 第9章 结论
• 致谢
• 参考文献
• 在学期间发表的学术论文