上市公司会计监管研究 ——基于我国股票全流通环境

论文摘要

本文融合运用经济学、政治学、法学和公共行政管理学等多学科理论,对我国股票全流通环境的上市公司会计监管问题进行了深入探讨,并通过理论分析导出我国上市公司会计监管的定义:有监管权利的会计监管主体在一定监管目标的指导下,采取一定的会计监管方法、程序和政策对会计监管客体——上市公司的经济行为进行规范与控制的总称。对于有效资本市场而言,股票价格是能够成为反映上市公司价值的市场信号。由于利益集团之间的经济矛盾贯穿于会计信息加工、鉴证、披露和使用过程的始终,因而会计信息在提供者与不同使用者之间分布不对称,这也是产生上市公司会计舞弊行为的诱因。国内、外资本市场不断发生的会计舞弊和审计失责事件,使政府、投资者和社会公众充分意识到,会计舞弊与会计信息失真问题足以动摇股票市场的公平与效率,足以干扰社会经济的有效运行,因而加强股票市场的上市公司会计监管已经成为社会共识。由于股票市场的利益机制、运行规则和环境等方面所发生的深刻变化,对股票市场参与者的价值取向和行为模式产生了重要影响,上市公司利益相关者的效用函数发生了较大变化,导致上市公司会计舞弊的动机变得更加强烈和多元化。为适应股票全流通环境对上市公司会计监管所带来的挑战,本文在构筑高效上市公司会计监管体系的同时,也提出了与之相适应的会计监管策略,旨在起到遏制会计舞弊和审计失责现象、提高市场依据会计信息进行资源配置效率的作用。这是本论文的出发点和归宿。会计监管的实质是使会计监管作用得以发挥的一种制度安排,其建立与变迁是多方利益主体共同参与博弈的过程,即,会计监管主体依据相应的监管政策(法律法规、会计制度、相关准则和规则等)来规范监管客体,进而实现上市公司会计监管目标。基于股票全流通环境,本文所构建的上市公司会计监管目标是遵循国家法律法规,以“公开、公正、公平”为原则,采取必要的监管手段,合理保证上市公司会计信息的可靠性、相关性和及时性,合理保证会计机构及会计从业人员遵守职业规范,维护投资者利益。本文以上市公司会计监管目标为导向,以股票全流通环境为背景,以上市公司及其相关主体的行为变化为主线,借鉴国外发达资本市场的会计监管模式及经验,结合我国股票市场发展的现状,在深刻分析我国上市公司会计监管有效性的基础上,优化配置上市公司会计监管权责,运用时间窗口选择的方法,重点监管上市公司在特殊时点所发生的行为,并且从激励机制、决策机制、控制机制和评价机制四个层面,完善我国上市公司会计监管机制;同时在优化上市公司会计法律监管模式、责任监管模式和回应监管模式的基础上,构筑以政府监管为保障、内部监管为基础、社会监管为辅助及舆论监督为补充的“四位一体”的我国上市公司会计监管体系。本文的写作主旨是为股票全流通环境的我国上市公司会计监管实践提出有益的对策与建议。

论文目录

• 内容摘要
• ABSTRACT
• 第1章 导论
• 1.1 问题的提出
• 1.2 研究范围界定
• 1.2.1 上市公司的界定
• 1.2.2 股票市场分类
• 1.2.3 研究对象范围的界定
• 1.3 选题意义
• 1.3.1 理论意义
• 1.3.2 实践意义
• 1.4 论文研究结构、方法和创新点
• 1.4.1 论文的研究结构
• 1.4.2 论文的研究方法
• 1.4.3 论文的主要创新与不足之处
• 第2章 文献综述
• 2.1 国外研究文献综述
• 2.2 国内研究文献综述
• 2.3 国内外研究现状述评
• 第3章 会计监管的理论基础
• 3.1 规制经济学理论
• 3.2 产权经济学理论
• 3.3 信息不对称理论
• 3.4 有限理性理论
• 3.5 博弈论
• 3.6 法学理论
• 3.7 政治学理论
• 3.8 激励相容理论与机制设计原理
• 3.9 公共产品理论
• 第4章 上市公司会计监管的涵义及其国际借鉴
• 4.1 我国股票市场发展溯源
• 4.1.1 股权分置环境的产生
• 4.1.2 股票全流通环境的产生
• 4.2 全流通环境下的我国股票市场特征
• 4.3 上市公司会计监管涵义及相关概念辨析
• 4.3.1 上市公司会计监管涵义
• 4.3.2 相关概念辨析
• 4.4 上市公司会计监管模式的国际借鉴
• 4.4.1 美国上市公司会计监管模式
• 4.4.2 英国上市公司会计监管模式
• 4.4.3 日本上市公司会计监管模式
• 第5章 上市公司会计监管体系构建
• 5.1 全流通环境下的上市公司会计监管目标
• 5.1.1 会计监管目标
• 5.1.2 上市公司会计监管目标
• 5.2 全流通环境下的上市公司会计监管主体
• 5.2.1 会计监管主体分类
• 5.2.2 上市公司会计监管主体
• 5.3 全流通环境下的上市公司会计监管客体
• 5.3.1 上市公司
• 5.3.2 相关会计人员
• 5.3.3 股票市场参与者的会计行为
• 5.4 全流通环境下的上市公司会计监管手段
• 5.4.1 相关法律规范体系
• 5.4.2 相关程序、方法
• 5.4.3 对违法违规行为的处罚手段
• 5.5 我国现行上市公司会计监管体系适应性
• 5.5.1 上市公司会计监管特征
• 5.5.2 上市公司会计监管成本
• 第6章 上市公司主要会计监管客体分析
• 6.1 上市公司股东的效用函数与行为嬗变
• 6.1.1 上市公司股东类型分析
• 6.1.2 控股股东的效用函数与行为嬗变
• 6.1.3 非控股股东的效用函数与行为嬗变
• 6.2 对上市公司股东的会计监管
• 6.2.1 对上市公司股东会计监管的原因
• 6.2.2 对上市公司股东会计监管的措施
• 6.3 上市公司高管人员的行为嬗变
• 6.4 对上市公司高管人员的会计监管
• 第7章 上市公司会计监管的时间窗口选择
• 7.1 上市公司会计监管的时间窗口选择：融资时
• 7.1.1 上市公司的主要融资方式
• 7.1.2 上市公司融资时存在的问题
• 7.2 上市公司融资时的会计监管
• 7.2.1 上市公司融资时的会计信息披露监管
• 7.2.2 上市公司融资时关联交易的会计监管
• 7.2.3 对上市公司募集资金使用的会计监管
• 7.2.4 衍生金融产品市场与股票市场的联动监管
• 7.2.5 对中介机构的会计监管
• 7.3 上市公司会计监管的时间窗口选择：资产重组时
• 7.3.1 上市公司资产重组动因
• 7.3.2 上市公司资产重组的主要方式
• 7.3.3 上市公司资产重组时存在的问题
• 7.4 上市公司资产重组时的会计监管
• 7.4.1 对上市公司投机性资产重组的会计监管
• 7.4.2 上市公司资产重组时的会计信息披露监管
• 7.4.3 建立证券业民事损害的赔偿制度
• 7.4.4 完善上市公司退市制度
• 7.4.5 构建上市公司收购综合监管体系
• 7.5 上市公司会计监管的时间窗口选择：股权激励时
• 7.5.1 上市公司实施股权激励的主要模式
• 7.5.2 上市公司实施股权激励的内容
• 7.5.3 上市公司实施股权激励时存在的问题
• 7.6 上市公司实施股权激励时的会计监管
• 7.6.1 上市公司实施股权激励时的会计信息披露监管
• 7.6.2 完善职业经理人市场
• 7.6.3 上市公司实施股权激励时的内部监管
• 7.7 上市公司会计监管的时间窗口选择：财务异常时
• 7.7.1 上市公司财务异常的主要表现形式
• 7.7.2 上市公司财务异常的指标判定
• 7.8 上市公司财务异常时的会计监管
• 7.8.1 合理界定上市公司的财务操纵
• 7.8.2 上市公司财务异常时的会计信息披露监管
• 第8章 上市公司会计监管优化
• 8.1 上市公司会计监管权责配置优化
• 8.1.1 上市公司会计监管权责配置原则
• 8.1.2 上市公司会计监管权责配置优化
• 8.1.3 上市公司会计监管的信息共享制度
• 8.2 上市公司会计监管机制优化
• 8.2.1 上市公司会计监管机制优化的原则
• 8.2.2 上市公司会计监管机制优化的措施
• 8.3 上市公司会计监管模式优化
• 8.3.1 上市公司主要会计监管模式及其分析
• 8.3.2 上市公司会计监管模式的影响因素
• 8.3.3 上市公司会计监管模式优化的措施
• 结论
• 参考文献
• 后记
• 攻读博士期间取得的科研成果