KH公司企业所得税税收筹划方案设计

论文摘要

2008年1月1日,由第十届全国人民代表大会第五次会议审议通过的《中华人民共和国企业所得税法》和由国务院发布《中华人民共和国企业所得税法实施条例》同步实施,新税法的实施有利于企业公平竞争和市场经济体制的进一步完善,对促进经济增长方式转变和产业结构升级,提升企业国际竞争力,加强税收征管具有重要意义,是我国新一轮税制改革的里程碑。由于税收政策、税率和税基、纳税人的可选择性,税收制度本身存在较大的弹性空间,客观上存在着税收筹划的可能性。本文正是立足于我国新企业所得税法,以企业所得税税收筹划为主线,从税收筹划基础理论出发,通过研究当前我国企业所得税法的主要内容和政策要点,总结企业所得税税收筹划方法。在此基础上,本文以KH公司为实例,分析企业内外环境和经营状况,准确定位税收筹划目标,全面开展税收筹划调查,并结合新法下新出台的相关企业所得税配套文件规定,说明企业所得税筹划技术方法在KH公司中的实际应用。通过本文的研究,希望能为企业相关人员较好地学习和运用新企业所得税法,结合自身的发展战略和经营管理特点,有针对性的调整和筹划各项涉税行为,节约税收成本、合理避税有所帮助。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 绪论
• 1.1 研究原因及意义
• 1.1.1 研究原因
• 1.2.2 研究意义
• 1.2 国内外相关研究
• 1.2.1 国外的相关研究
• 1.2.2 国内的相关研究
• 1.3 研究目的和方法
• 1.3.1 研究目的
• 1.3.2 研究方法
• 1.4 文章内容和结构
• 2 税收筹划基本理论
• 2.1 税收筹划的概念
• 2.2 税收筹划的特点
• 2.3 税收筹划的原则
• 2.4 税收筹划的基本方法
• 2.5 税收筹划的步骤
• 2.6 税收筹划的理论基础
• 3 企业所得税相关内容及所得税筹划方法
• 3.1 我国企业所得税制度历史沿革
• 3.2 新企业所得税法相关内容及主要变化
• 3.3 企业所得税税收筹划主要方法
• 3.3.1 企业组织形式的筹划
• 3.3.2 税率筹划
• 3.3.3 税基筹划
• 3.3.4 利用税收优惠政策筹划
• 3.3.5 弥补亏损筹划
• 3.3.6 预缴企业所得税筹划
• 4 KH公司企业所得税筹划背景及税负分析
• 4.1 KH公司概况
• 4.1.1 企业基本情况
• 4.1.2 企业组织结构
• 4.1.3 内外环境分析
• 4.1.4 企业经营状况
• 4.2 企业所得税筹划目标
• 4.2.1 获取资金时间价值
• 4.2.2 规避税收风险
• 4.2.3 提高总体经济效益
• 4.3 企业所得税筹划调查
• 4.3.1 KH公司企业所得税税收优惠调查
• 4.3.2 KH公司企业所得税收入调查
• 4.3.3 KH公司企业所得税扣除调查
• 4.3.4 KH公司企业所得税涉及的相关政策文件
• 4.4 KH公司税收缴纳及企业所得税负担分析
• 4.4.1 KH公司税收缴纳
• 4.4.2 KH公司企业所得税负担分析
• 5 KH公司企业所得税筹划方案
• 5.1 KH公司收入筹划
• 5.2 KH公司固定资产计提折旧筹划
• 5.3 KH公司存货计价筹划
• 5.4 KH公司研发费用筹划
• 5.5 KH公司借款费用筹划
• 5.6 KH公司工资薪金筹划
• 5.7 KH公司业务招待费筹划
• 5.8 KH公司预缴企业所得税筹划
• 5.9 筹划方案综合衡量分析
• 6 结论与建议
• 6.1 本文的结论
• 6.2 KH公司企业所得税税收筹划应注意的问题
• 6.2.1 不断强化税收筹划意识
• 6.2.2 准确理解和掌握企业所得税政策要义
• 6.2.3 注意税收风险防范
• 6.2.4 全面衡量税收筹划的成本和收益
• 6.2.5 加强与税务机关等执法部门的沟通
• 结束语
• 致谢
• 参考文献