我国税收风险管理研究

论文摘要

税收风险管理是在税收管理中，税务机关运用风险管理的理论和方法，通过风险识别，风险应对，绩效考评，利用有限的征管资源，有效降低对提高纳税遵从产生负面影响的各种可能性和不确定性的一个过程。在我国，风险管理理论的发展已较为成熟，并广泛应用于金融行业和大型企业，然而对于税收征管中应用风险管理，我们是刚刚开始。借鉴前人的风险理论研究，本文探讨税收风险管理的含义和税收风险实践的意义；借助A-S模型分析我国税收流失风险的原因；依据税收征管的工作目标和工作要求，对我国现行的税收风险管理运行中存在的问题进行研究；从税收征管策略选择，征管环境改善，以及税收风险防范机制建立三个方面，对加强我国税收风险管理，引入风险管理理论和方法，提出相应对策建议。本文研究内容的创新之处有：第一，借鉴风险管理方法，提高税收征管的有效性，防范税收流失，增强纳税人遵从行为。作为一种事前控制机制，风险管理是具有前瞻性的，可以有效提高管理效率，降低损失，是一种比较先进的管理方法。在部分发达国家，如美国，日本，澳大利亚等，已经将风险管理理论运用到税收风险管理的实践中，并获得了一定的效果。本文在借鉴国外先进税收风险管理实践的基础上，试图从一个新的角度管理风险，探索中国的税收管理，并有针对性的研究税收风险管理。第二，结合我国的税收管理实践，综合运用风险管理的程序和方法，提出构建我国税收风险管理体系框架。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 导论
• 1.1 研究的目的与意义
• 1.2 研究方法与结构体系
• 1.3 国内外研究现状综述
• 2 风险管理理论
• 2.1 风险概述
• 2.2 税收风险管理
• 3 税收风险产生的原因
• 3.1 实质性因素
• 3.2 道德性因素
• 3.3 心理性因素
• 4 基于 A-S 模型的税收流失风险分析
• 4.1 模型构建
• 4.2 模型的比较静态分析
• 4.3 模型结论
• 5 我国税收风险管理现状与问题分析
• 5.1 我国税收风险管理应用现状分析
• 5.2 我国税收风险管理中存在的问题分析
• 6 我国税收风险管理的建议与对策
• 6.1 税收征管策略的选择
• 6.2 税收征管环境的改善
• 6.3 建立有效的税收风险防范机制
• 致谢
• 参考文献