我国企业内部控制研究 ——以中国石化销售有限公司华中分公司为例

论文摘要

企业内控制度已成为当前学术界和实务界研究的热点,其主要原因为:一是相关法律法规等外部因素的强制性安排。如美国针对所有在美上市的企业而颁布的SOX法案,就对企业内控提出了近乎苛刻的要求:我国新修订的《会计法》十分重视企业内控制度的建设;财政部于2001年2月14日颁发的《内部会计控制基本规范(征求意见稿)》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》;以及中国证监会于2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》,都对企业建立健全内部控制制度作了硬性的规定。二是从目前的现实看,我国企业经营效益普遍较差;会计造假行为严重,财务报告严重失真;企业违规违法现象愈演愈烈,进而成普遍现象,如国内“银广厦”的轰然倒塌、红极一时蓝田和东方电子的衰败、成都红光的造假舞弊案等。这些企业是昔日在股市呼风唤雨的“绩优”龙头,随着证券市场的完善、法律法规查处力度的加大,人为编织的美丽光环渐渐褪去,庐山真面目逐渐显露。经济现实迫切要求我国企业早日建立健全企业内部控制制度。另外随着我国加入WTO,来自外部世界特别是跨国公司的激烈竞争,给中国企业的压力越来越大,面临的挑战越来越严峻。如何提高企业自身的竞争力,如何以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去将是我国企业面临的主要问题和难题。内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标,完成受托责任的一种手段,在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。本文首先从内部控制的一般原理出发,对内部控制的定义及目标、基本体系、基本方式进行阐述;接着,从四个方面分析我国企业内部控制的现状,说明了这些现象出现的主要原因,并提出完善企业内部控制的基本对策,即完善企业内部控制应处理好的关系和可采取的六项措施;最后,本文结合中国石化销售有限公司华中分公司的内部控制案例,提出有关企业内部控制的思考,从而为企业内部控制建设提供一个框架和参考依据,以推动内部控制制度在我国企业全面扎实地开展,并取得实质上的收益。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 绪论
• 1.1 论文的研究背景
• 1.2 国外研究现状
• 1.3 国内研究现状
• 1.4 论文的研究内容和方法
• 第二章 内部控制相关理论综述
• 2.1 内部控制的定义及目标
• 2.2 内部控制的基本体系
• 2.3 内部控制的基本方式
• 第三章 我国企业内部控制的现状及成因分析
• 3.1 我国企业内部控制的现状
• 3.2 我国企业内部控制体制现状成因分析
• 第四章 完善企业内部控制的对策和措施
• 4.1 完善企业内部控制的对策
• 4.2 完善企业内部控制应处理好的关系
• 4.3 完善内部控制可采取的措施
• 第五章 中国石化销售有限公司华中分公司内部控制案例研究
• 5.1 中国石化销售有限公司华中分公司内部控制基本状况
• 5.2 中国石化销售有限公司华中分公司内部控制存在的问题
• 5.3 中国石化销售有限公司华中分公司的管理对策
• 第六章 结束语
• 致谢
• 参考文献