基于公司治理需求的内部审计服务实证研究

论文摘要

内部审计是一种独立、客观的确认活动与咨询活动,其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。它通过规范化、系统化的方法,评估并改善风险管理、内部控制和公司治理的有效性,帮助组织实现目标。国际内部审计协会对内部审计从概念、本质、内容、作用等方面进行不断深入、丰富的界定,内部审计活动不仅包括确认活动,还包括咨询活动;内部审计内容从传统财务审计发展到管理审计、战略审计;由单纯的防护性作用提高到建设性作用;从事后审计向事前审计发展;从账项基础审计向风险导向审计发展。内部审计已被看成是与董事会、高级管理层和外部审计构成有效公司治理的四大基石之一。就目前而言,内部审计迎来了空前的发展机遇与挑战。在这样的背景下,分析我国公司内部审计可以提供什么服务,了解内外部利益相关者对内部审计的需求和期望就显得具有十分重要的意义。本文在国内外研究现状的基础上,力图研究什么样的内部审计服务可以满足公司治理的需求,运用问卷调查的方法收集数据,主要针对我国公司中管理层、董事会(或审计委员会)对内部审计服务需求的差别提出相应的研究假设,实证检验出两个基本治理主体对内部审计服务的不同需求。通过掌握我国公司现实中内部审计提供服务的状况,判断其能否跟上国际内部审计前沿提供的服务要求,是否存在内部审计服务差距及其原因。笔者认为此项研究对于促使内部审计服务功能的充分发挥,促进公司管理层全面有效地履行其受托经济责任,提高公司治理效率等方面有着至关重要的作用。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 导言
• 1.1 论文的研究背景
• 1.2 论文的研究意义
• 1.3 论文研究的内容、思路与方法
• 1.3.1 论文研究的主要内容及基本思路
• 1.3.2 论文的研究方法
• 第2章 文献综述
• 2.1 内部审计与公司治理关系的研究
• 2.2 不同治理主体对内部审计服务需求的研究
• 第3章 理论基础
• 3.1 内部审计概念的演变
• 3.2 内部审计与公司治理的结合点分析
• 3.3 内部审计在公司治理中的地位与作用
• 3.3.1 发挥控制功能，促进和保障受托经济责任的全面有效履行
• 3.3.2 增加公司价值
• 3.3.3 完善公司治理结构
• 3.3.4 对内部控制有效性的评价作用
• 3.3.5 对经营者的评价、鉴证作用
• 3.4 基于公司治理的内部审计拓展
• 3.4.1 基于公司治理的内部审计职能拓展
• 3.4.2 基于公司治理的内部审计内容拓展
• 第4章 实证研究设计
• 4.1 研究假设
• 4.1.1 公司治理对内部审计需求的理论分析
• 4.1.2 提出研究假设
• 4.2 调查问卷的设计
• 4.3 样本的选择
• 4.4 问卷的信度分析
• 第5章 实证研究结果及分析
• 5.1 实证研究结果
• 5.1.1 问卷基本信息统计结果与分析
• 5.1.2 公司治理主体对内部审计服务的需求
• 5.1.3 不同治理主体与内部审计服务类型的关系
• 5.2 实证研究结果的综合评述
• 5.2.1 内部审计在公司治理中的地位已经确立
• 5.2.2 内部审计服务提供程度小于治理主体对其的需求程度
• 5.3 实证研究结果的成因分析
• 5.3.1 内部审计在公司治理中具有重要作用的原因
• 5.3.2 内部审计服务缺位的原因
• 第6章 结论与建议
• 6.1 主要结论
• 6.1.1 公司治理主体关注内部审计服务状况，对其需求比较强烈
• 6.1.2 不同治理主体对内部审计服务的需求存在差异
• 6.2 建议
• 6.2.1 研究内部审计必须考虑公司治理主体的实际需求
• 6.2.2 研究内部审计应关注不同治理主体对其服务类型的需求差异情况
• 6.2.3 缓解确认服务与咨询服务的内在矛盾
• 6.3 论文的创新点
• 6.4 论文的不足之处
• 参考文献
• 附录:调查问卷
• 功读硕士学位期间发表学术论文情况
• 致谢
• 详细摘要