企业集团现金流管理研究

论文摘要

在经济贸易全球化和市场经济飞速发展的时代背景下,现金流越来越受到了人们的关注,并且提出了“现金为王”的观点。现金犹如企业集团的血液,其流动情况对企业集团的经营成败有着至关重要的影响。与此同时,战略管理理论与实践也在不断的发展。战略的思想也被逐渐引入到财务管理中来,财务管理必须站在企业集团战略的角度,进行长远财务规划与运作,为集团战略的制定与实施提供财务支持,以获得持续竞争优势并最终实现战略愿景。现金流管理作为财务管理的核心,其战略的制定必须从财务战略的高度出发,正确将企业集团的有限资源与发展战略相匹配,合理规划现金流,为集团的长期发展奠定坚实的基础,保持企业集团的核心竞争力,实现集团良好有序的发展。为实现上述目标,本文构建了企业集团现金流管理框架:企业集团通过资本预算实现资源优化配置决策,然后再通过全面预算管理使决策转化为可执行的计划,计划的执行则通过企业集团资金统一管理系统来完成。最终达到现金流转通畅,资源优化配置,提升集团竞争优势,实现集团战略目标。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 问题的提出:现金流管理的重要性
• 1.2 国内外文献综述
• 1.3 本文基本结构安排
• 第2章 企业集团现金流管理框架
• 2.1 构建企业集团现金流管理框架的指导思想
• 2.1.1 关注企业集团现金流管理的特殊性
• 2.1.2 强调资源优化配置在企业集团现金流管理中的核心作用
• 2.1.3 企业集团现金流管理必须体现集团战略思想
• 2.2 企业集团现金流管理的目标及原则
• 2.2.1 企业集团现金流管理的目标
• 2.2.2 现金流管理原则
• 2.3 企业集团现金流管理框架的构建
• 第3章 企业集团投资管理
• 3.1 企业集团投资的目标
• 3.1.1 企业集团投资目标的特征
• 3.1.2 企业集团总目标、企业集团理财目标及企业集团投资目标
• 3.2 企业集团投资目标的实现方式:资本预算
• 3.2.1 企业集团资本预算权的配置
• 3.2.2 资本预算方案的选择
• 3.2.3 筹资预算
• 3.2.4 资本预算的事中控制和事后审计
• 3.3 企业集团资本预算的创新
• 第4章 企业集团全面预算管理
• 4.1 实施全面预算管理的必要性
• 4.2 企业集团预算管理组织系统
• 4.2.1 集团预算管理委员会
• 4.2.2 集团预算管理办公室
• 4.2.3 预算管理责任部门
• 4.3 预算编制程序
• 4.3.1 自上而下的预算编制程序
• 4.3.2 自下而上的预算编制程序
• 4.3.3 自上而下与自下而上相结合的预算程序
• 4.4 预算执行与控制
• 4.4.1 执行与调整控制
• 4.4.2 业绩反馈报告
• 4.4.3 预算差异分析
• 第5章 企业集团资金统一结算
• 5.1 企业集团资金统一结算的优点
• 5.1.1 有利于实施监控，加强管理，规范资金的使用
• 5.1.2 资金内部周转，运行效率高
• 5.1.3 积聚闲散资金，突显资金集中优势，实现资金使用效益最大化
• 5.2 企业集团资金统一结算的基本模式
• 5.2.1 财务结算中心集中结算
• 5.2.2 财务公司代理模式
• 5.2.3 银行代理模式
• 5.2.4 共设账户模式
• 5.2.5 局域网结算模式
• 5.3 企业集团资金统一结算模式的取舍
• 结束语
• 参考文献
• 致谢