论文题目: 论我国诚信纳税机制的构建
论文类型: 硕士论文
论文专业: 财政学
作者: 石晖
导师: 安福仁
关键词: 诚信,诚信纳税,依法治税
文献来源: 东北财经大学
发表年度: 2005
论文摘要: 市场经济是竞争经济、法制经济、诚信经济的统一体,竞争经济是良好市场经济秩序的核心,法制经济是良好市场经济秩序的保障,而诚信经济是良好市场经济秩序的基础。因此,我们必须基于竞争、法制和诚信的统一来构筑社会主义市场经济下的税收关系,特别应在强调依法治税的同时,必须强调诚信纳税。诚信纳税是社会经济发展的时代呼唤,是全面推进依法治税的内在要求,是落实《公民道德建设实施纲要》的重要体现,比依法治税具有更高的层次和境界。 2002年的税收宣传主题是“诚信纳税利国利民”,2003年和2004年的税收宣传主题是“依法诚信纳税,共建小康社会”,近三年的税收宣传主题都和诚信纳税有关,由此也可见诚信纳税在当前的重要性。 目前在我国有关诚信纳税的研究比较少。现有对诚信纳税的研究还只是散见于诸如文章、报刊和评论中。基于诚信纳税的重要性及目前研究情况,本文力图对一些零散的有关诚信纳税的认识进行总结和延伸,以求对诚信纳税问题进行较系统地探讨。本文的独创之处有:1.借鉴专家学者对“诚信纳税”的描述,对“诚信纳税”的内涵进行了延伸,并给“非诚信纳税”下了明确的定义。2.将非诚信纳税行为分为违法性非诚信纳税行为和合法性非诚信纳税行为。3.在将避税划分为符合税法意图避税和不符合税法意图避税的基础上,明确将不符合税法意图的避税归入合法性非诚信纳税行为。4.对诚信纳税和依法治税的关系进行了总结和延伸。5.对诚信纳税和税收文化、税收遵从进行了甄别。6.借鉴行为修正激励理论,从两个方面探讨构建我国诚信纳税机制的基本思路,并结合行为改造理论的三个阶段探索构建我国诚信纳税机制的具体途径。 全文共分三个部分: 第一部分:诚信纳税的一般理论分析。首先明确诚信纳税的涵义,诚信纳税提出的现实依据和时代意义,分析诚信纳税和依法治税的关系,诚信纳税和税收文化、税收遵从的区别,然后分析诚信纳税的必要条件,并从心理学和博弈论角度对诚信纳税进行刨析,寻找构建诚信纳税机制的理论依据。 第二部分:我国诚信纳税的现状及成因分析。总结我国诚信纳税的现状,并
论文目录:
第一部分 诚信纳税的一般理论分析
一、诚信纳税是社会和经济发展的客观要求
(一) 诚信纳税的涵义
(二) 非诚信纳税及其表现形式
(三) 诚信纳税提出的现实依据
(四) 诚信纳税的时代意义
二、诚信纳税与依法治税的关系
(一) 诚信纳税与依法治税的生成机理
(二) 诚信纳税与依法治税约束的方式和范围不同
(三) 诚信纳税是全面推进依法治税的内在要求
(四) 依法治税是实现诚信纳税的前提和保障
(五) 诚信纳税的层次高于依法治税
三、诚信纳税与税收文化、税收遵从的甄别
(一) 诚信纳税与税收文化
(二) 诚信纳税与税收遵从
四、诚信纳税的必要条件
(一) 正确的税收观念
(二) 公平的税收环境
(三) 普及的税收法律知识
(四) 便利的税收服务
五、诚信纳税的心理分析
(一) 决定和影响纳税人行为的心理基础
(二) 纳税人行为的心理动因及行为过程
六、诚信纳税的博弈分析
(一) 处罚力度对纳税人偷逃税行为的影响
(二) 税务稽查处罚概率对纳税人偷逃税行为的影响
(三) 税收征管成本对纳税人偷逃税行为的影响
(四) 税务机关执法水平对偷逃税行为的影响
第二部分 我国诚信纳税的现状及成因分析
一、我国诚信纳税的现状
(一) 诚信纳税状况较差，税收流失严重
(二) 非诚信纳税问题多多
(三) 诚信纳税状况呈好转趋势
二、我国非诚信纳税的成因分析
(一) 转型时期的信用缺失
(二) 纳税人纳税意识簿弱
(三) 征税方征税意识缺陷
(四) 税法不健全
(五) 执法力度不够
(六) 权利义务不明确不对称
(七) 官僚机构行为影响诚信纳税的积极性
第三部分 构建我国诚信纳税机制的基本思路
一、激励和强化纳税人的诚信纳税行为
二、修正纳税人的非诚信纳税行为
(一) 服从阶段—深化税收征管改革，规范税收执法，健全执法监督机制，加大反避税力度
(二) 同化阶段—实施TPS战略，建立健全纳税人服务体系
(三) 内化阶段—注重保护纳税人权利，强化国家义务，强化纳税人、用税人和征税人的税收观念，重视和加强税收基础教育
参考文献
后记
发布时间: 2005-07-11
参考文献
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