论文摘要
20世纪九十年代,金融风险步入高发期。大案要案频发引发了国内外各界对操作风险的广泛关注。近年来在银行监管部门的有效推动下,基层商业银行内控建设取得了初步成效。但因内控失灵导致的操作风险管理问题仍未得到有效根除,需要引起监管当局和银行业机构的深刻反思。本文作者首先从内控理论的形成和发展及巴塞尔委员会和国内对内部控制的含义、构成要素、目标以及操作风险的含义、特征和主要内容等比较分析基础上,借鉴前人理论和实证研究成果,深刻探究了操作风险管理与内部控制的相关性。接着在对近年来国内基层商业银行内控监管和建设所取得成绩的总结基础上,以监管实践中第一手的基层商业银行操作风险案件案例的分析入手,归纳得到当前操作风险管理存在的主要问题,对基层商业银行内控和操作风险管理的现状进行了分析。在此基础上,从内控构成要素五个方面的角度深刻分析了诱发操作风险发生的问题根源---内控文化尚未完全形成,操作风险管理观念落后。风险管理措施不完善,操作风险管理不到位。信息披露与传递渠道不畅,操作风险防范不及时。内控监督制约机制缺乏,操作风险管理手段不足。稽核监督系统权威性、独立性和有效性发挥不足,操作风险管理弱化。最后针对当前基层商业银行内控存在的主要问题和操作风险管理的薄弱环节,站在监管者的角度,提出完善内部控制,加强操作风险管理的对策与建议。
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