论离岸金融的税收监管法律制度

论文摘要

税收监管制度作为规范国家和纳税人之间的税收分配关系法律制度,是维护国家权益的重要保障,是国家经济政策的重要体现,也是国家处理税收分配关系的最重要法律依据。在离岸金融市场上,市场所在国有权依据本国税收制度,对本国市场上产生的交易做税务方面的征收和管理。而离岸金融的监管包括以下几个部分:离岸金融市场模式监管、离岸金融市场准入监管、离岸金融业务经营监管、离岸金融市场税收监管、离岸金融市场风险监管。其中,只有离岸金融市场上的税收监管涉及利益在国家与离岸金融交易主体之间的非市场性关系的平衡。由于牵涉到不同国家,且国际上没有完全统一和健全的国际条约或惯例,离岸金融的税收监管制度并没有完全建立和完善。同时,现存的关于离岸金融税收监管方面的理论研究并不多见,也不系统,有待建立和完善。鉴于以上两点,即离岸金融税收监管研究具有重要性和缺失性,笔者认为对离岸金融税收监管制度的研究有着重大意义。本文在借鉴前人的研究成果、阐述结合国际离岸金融建设经验和分析概括国际现状的基础上,对离岸金融市场上的税收监管法律制度做较为细致的法学分析,并且运用这些分析成果提出相应建议和意见,希望能为中国离岸金融市场税收监管法律制度做出贡献。本文的第一章简述离岸金融及其市场业务的基本原理,并从离岸金融市场上各国税收监管的现状和离岸金融税收监管的原则开始介绍离岸金融市场税收监管法制的背景;第二章阐述了离岸金融税收监管法律制度的必要性,基于离岸金融的特殊性(也就是与在岸市场的相对性),本文主要从纳税人与国家政府两个主体的方面,即离岸金融市场上的国际避税和离岸金融市场上的税收管辖权冲突着手,结合实际分析了避税天堂、关联企业国际转让定价、预约定价协议制度等法学理论;第三章概述了国外离岸金融市场税收监管制度现状、原则和内容为下一章提供借鉴基础;第四章则阐述在此情况下,我国离岸金融市场税收制度的不足与完善。在结合我国国情的基础上,本文借鉴世界各国建设和管理离岸金融市场的经验和法律制度的建立健全,获得有益启示。并从政策环境、制度监管、人才培养三个方面提出了离岸金融税收监管的完善措施。

论文目录

• 前言
• 摘要
• Abstract
• 1. 绪言
• 1.1 离岸金融概述
• 1.2 离岸金融市场税收监管原则
• 2. 离岸金融税收监管法制的必要性
• 2.1 离岸金融市场的国际避税
• 2.2 离岸金融市场的税收管辖权冲突
• 3. 国外离岸金融税收监管制度概述
• 3.1 国外离岸金融税收监管制度现状
• 3.2 国外离岸金融税收监管原则
• 3.3 国外离岸金融税收监管法律制度
• 4. 中国离岸金融税收监管法制的不足与完善
• 4.1 中国离岸金融税收监管法制的不足
• 4.2 中国离岸金融税收监管法制的完善
• 结语
• 致谢
• 参考文献
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