推进我国风险导向内部审计的研究

论文摘要

21世纪是充满挑战和机会的新纪元,多样化和多变化的环境使企业的经营管理经历着实质性的变革。内部审计是确保受托责任有效履行的管理控制机制,也必须随之而发展,才能成为企业价值链上一个必要的环节,为企业提供“增值”服务。风险导向内部审计是内部审计发展的最新阶段,国际上关于它的理论及实务问题尚处于研究的初级阶段。2003年,中国内部审计协会发布了第一批中国内部审计准则,迈出了我国内部审计职业化的步伐。我国内部审计理论及实务研究与国际水平相比有很大差距,这也意味着有较广阔的发展空间。本文选择内部审计领域最前沿的风险导向内部审计进行研究,既有理论意义又有现实意义。本文共分六章,各章内容如下:引言部分介绍选题动因、理论前提、研究方法与主要思路。第二章,内部审计理论与实践的历史沿革。本章主要论述内部审计发展的历史:萌芽状态→财务导向内部审计→业务导向内部审计→管理导向内部审计→风险导向内部审计,从企业管理理论演进出发揭示其对各个内部审计阶段的影响,这此发展历程背后观察受托责任这一动态概念的变化,从而解释内部审计历史演进的规律。第三章,风险导向内部审计基本理论。主要论述内部审计的最新发展阶段—风险导向内部审计的基本理论。第四章,推行风险导向内部审计的现状、必要条件和影响因素。第五章,推进我国风险导向内部审计的建议。第六章,风险导向内部审计在EA公司的应用,第五、六张是理论联系实际的两章。本文主要通过对我国内部审计现状的分析,论述了我国内部审计进行风险导向审计的必要性,提出了风险导向内部审计在我国推行的建议,以期待对风险导向内部审计在我国的应用提供一定的帮助。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 研究背景与研究意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 国内外同类研究文献综述
• 1.2.1 国外研究文献综述
• 1.2.2 国内研究文献综述
• 1.3 研究思路与框架
• 1.3.1 研究思路
• 1.3.2 研究框架
• 2 内部审计理论与实务的发展沿革
• 2.1 萌芽状态下内部审计阶段
• 2.2 财务导向内部审计阶段
• 2.3 业务导向内部审计阶段
• 2.4 管理导向内部审计阶段
• 2.5 风险导向内部审计阶段
• 2.5.1 风险导向内部审计的引入
• 2.5.2 风险导向内部审计的理论基础
• 2.5.3 风险导向内部审计产生的必然性
• 3 风险导向内部审计基本理论
• 3.1 风险导向内部审计的含义及本质
• 3.1.1 风险导向内部审计的含义
• 3.1.2 风险导向内部审计的本质
• 3.2 风险导向内部审计的目标
• 3.3 风险导向内部审计的对象
• 3.4 风险导向内部审计的程序
• 3.4.1 审计计划的制定
• 3.4.2 审计测试与审计发现
• 2.4.3 审计结果与业务通报
• 3.4.4 后续审计
• 4 我国推行风险导向内部审计的现状、必要条件和影响因素
• 4.1 我国内部审计的发展及现状
• 4.2 我国推行风险导向内部审计的必要条件
• 4.2.1 独立性与客观性
• 4.2.2 内部审计人员的胜任能力
• 4.3 影响我国推行风险导向内部审计的因素
• 4.3.1 内在因素
• 4.3.2 外在因素
• 5 推进我国风险导向内部审计的建议
• 5.1 建立起一套完备、健全的法律规范体系
• 5.2 应用内部控制评价的新方法
• 5.3 转变内部审计观念
• 5.4 兼顾内部审计的独立性和客观性
• 5.5 提高从业人员业务素质，改进专业结构
• 5.6 推广计算机审计，提高内部审计效率
• 6 风险导向内部审计在EA公司的应用
• 6.1 案例背景介绍
• 6.2 “风险导向”带给企业的变化
• 6.3 案例小结
• 结论
• 致谢
• 参考文献
• 详细摘要