康佳长沙销售分公司内部控制研究

论文摘要

在新经济形式下,企业的经营环境、业务流程和管理模式都在发生深刻的变革,同时也对企业内部控制提出了前所未有的要求。拥有世界上最发达资本市场的美国已经从立法层面上将内部控制体系的建立、维护、评价和报告看作是经营者的重要责任,我国企业内部控制规范体系也在向国际标准靠拢。作为家电营销网络管理分支机构层的销售分公司是家电企业价值链的战略性环节,发挥着连接客户层和总部层的桥梁纽带作用。强化家电销售分公司的内部控制,能够更加有效地实现公司总部的发展战略。本文首先对内部控制基本理论进行了较全面的梳理,其次结合销售分公司的管理特点,充分考虑了内部控制体系构建的相关因素,以销售业务控制为主线,结合库存管理控制、费用计划与资金预算等方面,详细分析了彩电销售企业康佳长沙销售分公司的内部控制状况,并揭示了其内部控制体系中存在的问题;最后提出要从风险识别评估、制订内部控制目标及内容、流程管理、绩效考核和激励机制等方面系统地构建价值导向的内部控制体系的政策建议。本文尝试将内部控制理论运用于家电销售分公司的内部控制构建之中,形成了较为全面的销售与收款业务控制体系。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第1章 绪论
• 1.1 论文研究背景及意义
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 研究意义
• 1.2 文献综述
• 1.2.1 西方内部控制理论和实践的发展回顾
• 1.2.2 我国学者对内部控制的研究
• 1.2.3 我国政府推动下的内部控制法规建设
• 1.3 研究方法与基本框架
• 第2章 内部控制基本理论分析
• 2.1 内部控制概念演变和内涵
• 2.1.1 内部控制概念的演变
• 2.1.2 内部控制的内涵
• 2.2 内部控制体系的要素分析
• 2.3 内部控制体系的构建
• 2.3.1 构建适合中国国情的内部控制体系
• 2.3.2 内部控制的效率及约束
• 2.3.3 内部控制体系构建的考虑因素
• 第3章 康佳长沙销售分公司内部控制现状分析
• 3.1 销售分公司管理的特点及意义
• 3.1.1 销售分公司管理的特点
• 3.1.2 设立销售分公司的意义
• 3.2 公司基本情况及行业竞争和发展趋势分析
• 3.2.1 公司基本情况介绍
• 3.2.2 行业竞争及发展趋势分析
• 3.3 康佳长沙销售分公司内部控制存在的问题分析
• 3.3.1 控制环境薄弱
• 3.3.2 风险评估机制不健全
• 3.3.3 控制活动不完善
• 3.3.4 内部控制制度的执行保障不到位
• 第4章 康佳长沙销售分公司内部控制优化
• 4.1 进行全面的风险评估
• 4.2 建立价值导向的内部控制目标
• 4.2.1 康佳战略目标和经营理念的重塑
• 4.2.2 价值导向内部控制目标的确定
• 4.3 营造良好的内部控制环境
• 4.3.1 公司的价值观和企业文化
• 4.3.2 健全内部控制体系的组织机构
• 4.3.3 加强人力资源管理
• 4.4 实施流程管理
• 4.4.1 识别公司的流程
• 4.4.2 分析各业务流程
• 4.4.3 流程管理的要求
• 4.5 价值活动的过程控制和监督的改进
• 4.5.1 业务过程控制的改进
• 4.5.2 内部审计的改进
• 4.5.3 实物控制的改进
• 4.5.4 预算控制的改进
• 4.5.5 内外部信息沟通的改进
• 4.6 完善绩效考核与激励机制
• 4.6.1 加强内部控制的绩效评估
• 4.6.2 完善部门和员工的绩效考核与激励机制
• 结论
• 参考文献
• 致谢