论文摘要
本文以内部交易为契合点,对内部资本市场中的盈余管理行为进行深入研究。论文首先进行理论分析,在阐述相关的理论基础后,从内部资本市场中盈余管理的定义入手,对内部资本市场中盈余管理的内涵及相关概念进行辨析。其次,结合内部资本市场的特点,从动因和便利条件两个方面对内部资本市场中的盈余管理存在的原因进行探讨。文章认为缓解外部融资约束、避税和控股股东与管理层合谋获取私利是内部资本市场中盈余管理的内在动因;而从内部资本市场依附的组织结构特点及会计准则等角度分析,金字塔型控股结构下控制权与所有权的分离、内部资本市场运作的缺陷、会计准则的不完善性均为内部资本市场中的盈余管理提供了便利。而后,论文具体分析了内部资本市场中盈余管理的主要方式和影响。指出常用于调节盈余的内部资本市场交易方式主要包括:利用内部借贷、利用内部产品或服务往来、利用内部资产转让或股权转让等六种方式。同时,文章分别从信息传递观和机会主义观辩证地分析内部资本市场中盈余管理行为的利弊,从理论上指出:内部资本市场中的盈余管理行为会降低内部资本市场的配置效率,必须对该行为进行控制。再次,论文在量化内部资本市场的效率和盈余管理度的基础上,对内部资本市场中盈余管理的动因进行实证检验,并通过实证分析验证内部资本市场中的盈余管理行为对内部资本市场效率的消极影响。而由于理论分析和实证检验均表明,内部资本市场中盈余管理行为的存在,会降低内部资本市场的配置效率。因此,文章分别从公司内部治理、会计准则、证券监管层面提出相应的规范对策,以充分发挥内部资本市场的配置优势。最后,对本文所得的主要结论进行归纳总结,并提出研究展望。
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摘要ABSTRACT第1章 绪论1.1 研究背景和研究意义1.2 国内外文献回顾及述评1.2.1 国内外文献回顾1.2.2 国内外研究述评1.3 研究内容与研究方法1.3.1 研究内容1.3.2 研究方法1.4 研究创新第2章 内部资本市场中盈余管理的理论分析2.1 相关理论基础2.1.1 内部资本市场理论2.1.2 会计盈余的信号传递理论2.1.3 交易费用理论2.1.4 代理理论2.2 内部资本市场中盈余管理的内涵与辨析2.2.1 内部资本市场中的盈余管理的定义2.2.2 盈余管理、财务造假与利润操纵的区别2.2.3 内部资本市场交易与关联方交易的区别2.2.4 内部资本市场中盈余管理的主要特点第3章 内部资本市场中盈余管理的动因与便利条件3.1 内部资本市场中盈余管理的内在动因3.1.1 缓解外部融资约束3.1.2 避税动机3.1.3 控股股东和管理层合谋获取私利3.2 内部资本市场中盈余管理的便利条件3.2.1 金字塔结构为盈余管理提供了便利3.2.2 内部资本市场运作的缺陷3.2.3 会计制度的不完善第4章 内部资本市场中盈余管理的方式及利弊分析4.1 内部资本市场中盈余管理的主要方式4.1.1 利用内部借贷4.1.2 利用内部产品或服务往来4.1.3 利用内部资产转让或股权转让4.1.4 利用内部资产租赁4.1.5 利用内部委托或合作投资4.1.6 利用内部代垫款项4.2 内部资本市场中盈余管理的利弊分析4.2.1 从信息传递观看内部资本市场中的盈余管理4.2.2 从机会主义观看内部资本市场中的盈余管理4.2.3 本文对内部资本市场中的盈余管理所持的观点第5章 内部资本市场中盈余管理的实证分析5.1 研究设计5.1.1 实证研究目的和对象5.1.2 研究样本的选择及数据来源5.1.3 内部资本市场有效性指标的选择5.1.4 内部资本市场中盈余管理的度量及模型的选择5.1.5 动因解释变量的选择5.2 研究假设及模型的建立5.3 假设检验过程及结果解释5.3.1 变量的描述性统计5.3.2 内部资本市场中盈余管理的动因检验5.3.3 内部资本市场中盈余管理对内部资本市场效率影响的实证检验第6章 规范内部资本市场中盈余管理行为的对策6.1 基于公司治理层面的对策6.1.1 限制金字塔多层持股结构6.1.2 优化总部CEO 的激励机制6.1.3 制衡控股股东的控制权6.2 基于会计准则层面的对策6.2.1 完善会计准则的制定程序6.2.2 完善集团内部交易的披露制度6.2.3 财务报表列报中增加全面收益表6.2.4 进一步强化会计政策与估计的运用条件6.3 基于证券监管层面的对策6.3.1 完善证券法6.3.2 提高证券监督威慑力，加大对违规行为的处罚力度结论参考文献致谢附录A（攻读学位期间发表论文目录）附录B（回归数据表）
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标签：内部资本市场论文; 盈余管理论文; 内部交易论文; 金字塔式控股结构论文;
