(甘肃省定西市安定区水利水保局743000)
摘要：对引洮供水一期定西市安定区农村供水工程的供水成本、效益和国民经济效益等做了详细的分析计算，并对工程进行了国民经济评价、财务评价及综合评价。
关键词：国民经济评价；财务评价；综合评价
1工程概况
引洮供水一期工程的建设旨在解决甘肃中部干旱地区安定和陇西等6个国家扶贫重点县城镇生活及工业用水、农村人畜饮水、生态环境用水，适量发展当地节水灌溉农业，改善生活供水条件及工农业生产条件，为区域经济社会的发展及小康社会建设提供水资源保障。
本工程为农村供水工程，该工程建成后，可解决安定区凤翔、巉口、鲁家沟等19个乡(镇)296个村及陇西县马河、德兴、福星等3个乡(镇)11个村，共计解决2县区22个乡(镇)307个村，城镇人口5815人，农村总人口380097人，专业户饲养大、小牲畜9183头与206359只及部分乡镇企业的生产生活用水。
2评价依据
参照国家计委和建设部颁发的《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)、1994年原电力部、水利部水利水电规划设计总院颁发的《水电建设项目财务评价暂行规定(试行)》及国家现行财税制度为依据，并参考其它有关规定，对引洮供水一期定西市安定区农村供水工程进行国民经济评价、财务评价及综合评价。
3国民经济评价
国民经济评价，主要是计算国民经济效益及费用时间流量表，反映项目计算期内各年的效益、费用和净效益，计算项目的各项国民经济评价指标。
3.1基本数据及依据
3.1.1工程投资
国民经济评价主要采用影子投资，引洮供水一期定西市安定区农村供水工程分年投资为：第一年至第四年每年9000万元，第五年4060万元。
3.1.2运行费用
建设项目运行费用包括运行初期和正常运行期间每年所支的全部运行费用。本项目运行费用主要包括管理人员工资及福利费、住房基金、医疗保险费、养老保险费、工会基金、教育基金、材料费、维修费及其他费用。
①人员工资及福利费等：根据定员计划，确定本工程实施后，运行管理人员260人，工资确定为20000.00元/人·年，福利费按工资总额的14%计算，住房基金按工资总额的13%计取，医疗保险费按工资总额的8%计取，养老保险费按工资总额的28%计取，工会基金、教育基金分别按工资总额的2%和1.5%计取。
②材料费：是指生产运行中所需的消耗性材料费用，包括原材料、辅助材料、备品备件费用等，按国民经济分析概算总投资的0.1%计算。
③维修费：包括大修费、日常维修费和岁修费，按国民经济分析概算总投资的2.5%计算。
④其他费用：按前三项费用的10%计算。
经计算，本项目年运行费用为1270.86万元。
3.1.3流动资金
流动资金包括维持项目正常运行所需要购买燃料、材料、备品、备件和支付职工工资等的周转资金。按照本工程实际情况，本项目建设管理所需流动资金按管理局所属水厂管理所、东部管理所和西部管理所每个管理所50万元计算，总计150.0万元，其中30%为自筹资金，其余70%为流动资金贷款，计105万元，从建设期第三年开始均衡投入，贷款年利率为5.31%。
3.1.4效益计算
本工程是一项用于解决山区农户及部分乡镇企业生产生活用水的项目，随着项目的实施，必将产生显著的经济效益，同时具有良好的社会效益
①经济效益。
本项目经济效益主要体现在工程实施后，受益农户不再挑水而解放的劳动力外出打工所挣的劳务收入，经计算，本项目每年可产生的经济效益为6469.74万元。
②社会效益
本项目是一项农村供水工程，项目的实施，一是可解决农村群众及部分乡镇企业的生产生活用水，提高群众的生活水平；二是可利用近年来兴建的水窖集蓄雨水进一步促进当地农业生产结构的调整，为先进生产技术的推广利用和进行高效农业种植创造条件。
3.1.5社会折现率：社会折现率采用is=8%。
3.2国民经济评价指标计算
本建设项目的国民经济评价，根据经济内部收益率、经济净现值及经济效益费用比等评价指标和评价准则进行。
3.2.1经济内部收益率（EIRR）
经济内部收益率以项目计算期内各年净效益现值累计等于零时的折现率表示，可用公式
经计算,本项目经济内部收益率为11.37%。
3.2.2经济净现值(ENPV)
经济净现值是指以现行社会折现率将项目计算期内各年的净效益折算到计算初期的现值之和,可用公式
经计算，本项目经济净现值58742.11万元。
3.2.3经济效益费用比（EBCR）
经济效益费用比就是项目效益现值与费用现值之比，可用公式
经计算，本项目的经济效益费用比为1.25。
3.2.4投资回收期（Pt）
投资回收期是项目的净效益累计等于零时所需要的时间，从建设期开始计算，其表达式为
经计算，该项目动态投资回收期为28.48年。
4财务评价
本项目财务评价是在拟定的项目建设资金来源、筹措方式、借款计划与偿还条件等基本条件的基础上，根据国家现行财务制度，采用财务价格，评价项目财务的可行性。
4.1现金流出
本项目的现金流出包括固定资产投资、流动资金、经营成本、营业税金及附加、所得税等。
4.1.1固定资产投资
固定资产投资就是项目达到设计规模所需要的以各种方式投入的主体工程和全部配套工程的全部建设费用。经计算，本项目固定资产投资概算为40060万元。
4.1.2流动资金投资
流动资金计算同国民经济评价。
4.1.3经营成本
经营成本包括在项目计算期内，为保证工程正常运行所需的全部成本和费用，按经济性质分类包括工资及福利费、材料、燃料及动力费、维修费及其他费用。
①工资及福利费等
工资、福利费、住房公积金、医疗保险费、养老保险费、工会基金及教育基金计算同国民经济评价。
②材料、燃料及动力费
按工程概算总投资的0.1%计算。
③维修费
按工程概算总投资的2.5%计算。
经计算，年经营成本为1155.33万元。
4.1.4营业税金及附加
营业税金及附加按营业收入的5%计算，所得税按33%计算。
4.2现金流入
本工程为纯供水工程，现金收入主要来自于水费收入，除此之外，再无其他收入。
该工程设计供水规模48135m3/d，乡镇企业效益按每年可节省运水费用、畜力、机械和相应燃料、材料等费用，改善水质，减少疾病，节约医疗费用，增加乡镇企业产值等项目估算。水费按农村生活用水2.50元/m3，城镇人口用水3.50元/m3，乡镇企业用水5.00元/m3计算，经估算，年水费收入为8120万元，在工程建设期，水费收入分别按20%、30%、40%、50%、60%即1624万元、2436万元、3248万元、4060万元、4872万元计算。
4.3折旧费
根据《水利建设项目经济评价规范》附录A规定，折旧年限按30年，折旧费采用直线法计算。经计算，年折旧费为1335.33万元。
4.4财务评价指标
本建设项目的财务评价，根据财务内部收益率、财务净现值等评价指标和评价准则进行。
4.4.1财务内部收益率（FIRR）
财务内部收益率以项目计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率表示，可用公式
经计算，本工程税前财务内部收益率为14.71%，税后财务内部收益率为10.67%。
4.4.2财务净现值（FNPV）
财务净现值是以行业财务基准收益率，将项目计算期内各年现金流量折算到计算初期的现值之和，可用公式
经计算，本项目的财务净现值为38228.41万元。
4.4.3投资回收期（Pt）
投资回收期是项目的净现金流量累计等于零时所需要的时间，从建设期开始计算，其表达式为
经计算，该项目动态投资回收期为14.37年。
5综合评价
5.1国民经济评价
经分析计算，引洮一期定西市安定区农村供水工程国民经济内部收益率为11.37%，大于社会折现率8%；经济净现值为58742.11万元，大于零；经济效益费用比为1.25，大于1；投资回收期28.48年，符合类似建设工程投资回收期的相关规定。综上分析说明，本项目在经济上可行的。
5.2财务评价
经分析计算，引洮一期定西市安定区农村供水工程全部投资所得税前、税后财务内部收益率分别为14.71%、10.67%，分别大于财务基准收益率6%、4%的要求；财务净现值为38228.41万元，大于零；所得税前、税后投资回收期分别为9.76年，14.37年,均符合类似建设工程投资回收期的相关规定。综上分析说明，本项目具有一定的抗风险能力，在财务上是可行的。
5.3结论
引洮一期定西市安定区农村供水工程财务评价指标及国民评价指标较优，并具有较好的抗风险能力，项目经济评价可行。
作者简介：温续宝，甘肃定西人，工程师。
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