税收与工业竞争力研究

论文摘要

本文在分析工业企业竞争力的定义和性质的基础上,决定采用市场竞争力和技术竞争力两个指标来研究税收政策对我国工业竞争力的影响。在市场竞争力方面,本文采用经济学中产品生产、消费的基本模型为基础,引入税收因素,建立工业企业竞争力模型,分析税收与企业竞争力之间的定量关系,得出产品需求弹性系数决定税收与工业企业竞争力关系的结论。在该结论的基础上,本文分析了我国烟草、家具制造、医药制造、服装、食品以及饮料等6 个行业的需求弹性系数和间接税负担之间的关系。在技术竞争力方面,本文分别讨论了税收政策对工业企业固定资产更新投入和R&D投入的影响。对固定资产更新投入,本文分别分析了企业所得税和增值税两大税种对工业企业固定资产更新成本的影响以及投资抵免政策、亏损弥补政策、利息处理规定等是如何影响工业企业固定资产更新决策。对于R&D 投入,本文在安沃沙赫的理论研究的基础上,分析了税收抵免、减低公司所得税率、R&D 金额列支三种税收优惠方式在我国的实施情况。在税收政策与工业企业竞争力理论研究的基础上,本文针对我国现行的税收政策体系,提出其不利于我国工业企业竞争力发展的主要因素。最后,文章结合我国即将启动的新一轮税收体制改革,从企业所得税、增值税、消费税三方面提出了内外资企业所得税制度合并、生产型增值税转消费型增值税、消费税制度调整等提高我国工业企业竞争力的政策建议。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 引言
• 1.1 论文目的和意义
• 1.2 工业企业竞争力的定义和衡量
• 1.3 写作背景
• 2 税收与工业企业市场竞争力研究
• 2.1 基本模型
• 2.2 模型分析
• 2.3 我国不同行业间接税负分析
• 3 税收与工业企业技术竞争力研究
• 3.1 税收影响固定资产更新
• 3.2 税收与R&D 投入
• 4 我国税制不利于工业企业竞争力因素分析
• 4.1 所得税制度不利于工业企业竞争力因素分析
• 4.2 增值税制度不利于工业企业竞争力因素分析
• 4.3 消费税制度不利于工业企业竞争力因素分析
• 5 提高我国工业企业竞争力的税收政策建议
• 5.1 统一内外资企业所得税制度
• 5.2 生产型增值税转为消费型增值税
• 5.3 调整现行消费税制度
• 致谢
• 参考文献
• 附录1 攻读学位期间发表论文目录
• 附录2 攻读学位期间参加的课题