重庆万友公司内部控制管理研究及应用

论文摘要

随着经济的高速发展,改革的不断深化,我国企业管理中的弊端日渐显露,会计信息失真,国有资产流失,这些现象无不与企业管理的弱化相关联,而要杜绝这些现象,归根结底还是要加强企业的内部控制。内部控制是企业有效地执行组织策略,实现企业管理高效化、专业化、规范化与科学化的基本条件,同时也是企业经营管理本身的重要组成部分。内部控制尤如一个自动预警和维护系统,内部控制的健全、实施与否,事关企业的经营成败。一个健全的内部控制体系,实际上是完善的法人治理结构的体现,根据企业的实际经营管理状况,建立适合本企业的内部控制体系是十分必要的。COSO委员会提出的内部控制整体框架报告,凝聚了半个多世纪来内部控制研究方面的积极成果,同时在许多方面有重大的质的突破,代表着当今内部控制研究的最高成就。因此运用COSO内部控制框架提出重庆万友公司内部控制改进措施,具有充分的理论基础和实践基础。论文主要从三个方面展开论述:首先,提出了企业内部控制问题,阐述了国内外内部控制发展情况及我国内部控制存在的问题,旨在说明本文研究的意义;其次,运用COSO对于内部控制系统的定义,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面详细分析重庆万友公司在内部控制方面存在的主要问题及其主要成因,指出重庆万友公司加强内部管理,完善内部控制是公司迫在眉睫的事情;最后,根据重庆万友公司自身的经营规模和特点改进内部控制体系,以内部控制框架五要素为基础有的放矢地针对万友公司内部控制中暴露出来的问题提出改进建议。通过万友公司内部控制体系效果的分析,说明改进后的内部控制体系取得了初步成效。本文综合运用了理论分析和案例分析两者相结合的研究方法,对重庆万友公司的内部控制制度改进进行了较详尽的阐述,力求从理论上论述企业实施科学规范的内部控制的重要性和迫切性,从实践上探讨企业实施内部控制的可行性和可操作性,达到理论有事例佐证,事例有理论支持的效果。同时结合重庆万友公司实际,提出符合重庆万友公司管理需要的内部控制规范化程序,为规范公司内部控制提供了科学思路,对其他企业也有一定的借鉴作用。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 问题的提出和本文研究的意义
• 1.2 企业内部控制发展现状
• 1.2.1 国外内部控制制度的发展情况
• 1.2.2 内部控制在我国的发展历程
• 1.2.3 我国企业内部控制存在的问题
• 1.3 本文的研究思路和研究方法
• 1.4 本文的内容框架
• 1.5 本章小结
• 2 内部控制基础理论
• 2.1 内部牵制—内部控制的萌芽时期
• 2.1.1 内部牵制制度产生的环境
• 2.1.2 内部牵制制度的主要内容
• 2.1.3 内部牵制的基本目的
• 2.1.4 内部牵制的原则
• 2.1.5 内部牵制的基本手段
• 2.1.6 内部牵制的基本对象
• 2.2 企业内部控制制度—内部控制的发展时期
• 2.3 内部控制结构—内部控制的完善时期
• 2.4 企业内部控制整体框架—内部控制的成熟时期
• 2.4.1 COSO 企业内部控制整体框架理论产生的背景
• 2.4.2 COSO 内部控制整体框架的内容
• 2.4.3 COSO 内部控制整体框架的理论贡献
• 2.5 内部控制原理、发展原因及其功能作用
• 2.5.1 内部控制的原理
• 2.5.2 内部控制的发展原因
• 2.5.3 内部控制的功能、作用及标准
• 2.6 本章小结
• 3 重庆万友公司内部控制现状分析
• 3.1 重庆万友公司概况
• 3.2 重庆万友公司内部控制现状分析
• 3.2.1 重庆万友公司控制环境分析
• 3.2.2 重庆万友公司风险评估分析
• 3.2.3 重庆万友公司控制活动分析
• 3.2.4 重庆万友公司信息与沟通分析
• 3.2.5 重庆万友公司监督与控制分析
• 3.3 本章小结
• 4 重庆万友公司内部控制体系改进及其效果
• 4.1 重庆万友公司内部控制体系改进措施
• 4.1.1 改进企业文化，改善控制环境
• 4.1.2 强化危机管理，改善风险评估
• 4.1.3 强化制度建设，改善控制活动
• 4.1.4 强化信息系统，改善信息沟通
• 4.1.5 强化内部审计，改善监督控制
• 4.2 重庆万友公司内部控制体系改进的效果
• 4.3 本章小结
• 5 结论
• 致谢
• 参考文献