我国现阶段农民税收法律问题研究

论文摘要

农民税赋问题是近年来学术界普遍关注的话题,从税费制度改革到农业税的全面取消,体现了国家“多予、少取、放活”的惠农思想。但在这一进程中,改革所牵涉的农民税收立法却严重滞后,学术界也存有很多混乱的认识。研究农民税收法律问题对促进农民增收和农村经济发展具有重要意义。 论文以税收法定主义为立论基础,结合国外经验和国内实际,对现阶段农民税收问题的各种矛盾和冲突从法律角度进行了评判,并提出了完善我国农民税收法律制度的立法原则和基本思路。论文首先阐述了以税收法定主义、税收公平与量能负担原则为主的税法基本原则,以及国外有关农民从事农业职业的税收制度设计、税收优惠和财政支农措施等惠农税收法律实践;其次,分析了我国农民的收入构成、收入分化和税收负担现状,进而探讨了农民收入与税收负担的关系,提出国家应该并用“以税惠农”和财政补贴等财税扶持手段,提高农民收益,保护农民从事农业生产的积极性,以巩固和加强农业的基础性地位;最后,从法理角度分析了城乡税制统一的障碍,并结合农民特殊的市场主体角色分析,提出了构建城乡统一税制的立法原则,即坚持税收法定主义,坚持量能负担原则和坚持中性改革原则。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 引言:问题和方法
• 1.1 问题的提出
• 1.2 研究现状分析
• 1.2.1 农业税制改革探讨
• 1.2.2 城乡二元税制与农村税费改革
• 1.2.3 研究评述
• 1.3 研究方案
• 1.3.1 研究目标
• 1.3.2 相关概念界定
• 1.3.3 研究内容
• 1.3.4 研究方法
• 第二章 税法基本原则及国外惠农税收法律实践
• 2.1 税法的基本原则
• 2.1.1 税收法定主义
• 2.1.2 税收公平与量能负担原则
• 2.2 国外惠农税收法律实践
• 2.2.1 税制设计与税收优惠
• 2.2.2 财政支农措施
• 第三章 我国农民收入构成及税收负担现状
• 3.1 农民收入构成及分化
• 3.1.1 农民收入构成
• 3.1.2 农民收入分化
• 3.2 农民收入与税收负担
• 3.2.1 农民税收负担现状
• 3.2.2 农民收入与税收负担的关系
• 3.3 农业的地位及税收惠农
• 第四章 构建城乡统一的公平税制
• 4.1 城乡税制统一障碍的法理分析
• 4.1.1 对农民纳税人认识的偏差
• 4.1.2 减免农业税的法理缺憾
• 4.1.3 区别产业主体，保证税收政策实效
• 4.2 城乡税制统一中农民的特殊市场主体角色
• 4.3 构建城乡统一税制的立法原则
• 4.3.1 坚持税收法定主义
• 4.3.2 坚持量能负担原则
• 4.3.3 坚持中性改革原则
• 第五章 讨论
• 参考文献
• 致谢
• 个人简介