商业银行反洗钱内部控制研究

论文摘要

在世界经济一体化趋势下,反洗钱己成为一个国际性难题。各国政府和国际社会的反洗钱实践证明,由于金融机构在一国支付体系及金融资产托收和转移过程中的独特作用,洗钱者将金融机构作为了洗钱的首选渠道,在金融机构中又以商业银行为主要渠道。依据我国现行《刑法》规定,商业银行如果明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益,为掩饰、隐瞒其来源和性质,而为其提供资金账户,协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券,通过转账或者其他结算方式协助资金转移或协助资金汇往境外,将构成洗钱犯罪(《刑法》2006,第一百九十一条)。随着我国反洗钱法制体系的不断完善,将会对商业银行的反洗钱机制提出更加严格的要求。并且,商业银行主动或被欺骗而参与洗钱犯罪都将损害银行的声誉,威胁银行的稳健经营。内外部的压力共同要求商业银行采取措施建立完善的反洗钱内部控制制度。本文共分五章。第一章阐述洗钱与反洗钱,以此能够深刻的了解商业银行如何在洗钱中常被恶意地利用为洗钱的中枢环节。本部分首先介绍洗钱的起源、特征,以及国际组织、西方发达国家和我国对于洗钱定义的不同表述。随后对洗钱的步骤以及洗钱的各种方式进行梳理,分析洗钱的趋势,特别强调洗钱冲击金融秩序,破坏银行信用的危害,阐明银行机构是洗钱的咽喉要道,得出银行机构是遏制洗钱活动中枢环节的结论。第二章是我国商业银行反洗钱内部控制的一般基础理论概述。简述了内部控制的发展历程,介绍了商业银行内部控制体系的内涵及其构成要素之间的相互关系;巴塞尔协议及COSO委员会对于内部控制的要求;新巴塞尔协议全面风险管理框架的内容及合规风险管理的思想。第三章主要介绍西方发达国家在反洗钱内部控制方面的一些经验,以及对我国的借鉴作用,主要选取了英国、美国、瑞士三个商业银行反洗钱内部控制设置较为完善的国家作为介绍,较之得出其都建立了完善的反洗钱内控文化、严密的反洗钱组织架构和科学的反洗钱评价体系。第四章首先对我国商业银行现今的反洗钱内部控制的现状及问题进行了分析,指出我国商业银行在反洗钱的风险识别与评估、反洗钱内控文化、反洗钱信息管理系统等诸多方面都存在着问题。其次阐述了我国商业银行反洗钱内部控制总体目标,最后从商业银行的会计操作实际的角度出发,通过现金管理制度、中间业务、账户管理、了解客户等方面论述如何完善商业银行的反洗钱部内部控制。第五章分析了金融业务创新对商业银行反洗钱内部控制带来的挑战及对策。在金融创新产品层出不穷的今天,这些新产品在给客户提供快捷、便利、高效的金融服务的同时,也给反洗钱工作带来了新的挑战,金融行动特别工作组(FATF)在其2003年修订的40条建议中规定:“随着某些新的或发展中的技术可能有利于使用匿名,金融机构应特别注意这些技术所带来的洗钱威胁,并在必要时采取措施防止这些技术用于洗钱。特别是,金融机构应针对非面对面的业务关系或交易中的特定风险制订政策和程序。”在实践中,我国应结合融创新业务的特点,制定可执行和操作的政策来应对其存在的洗钱隐患。总之,洗钱犯罪活动已经引起我国的高度重视。有效打击和控制洗钱犯罪活动对我国经济发展和社会稳定有着重要的现实意义。而商业银行处于反洗钱工作的第一线,发挥着主力军的作用。尽快解决我国商业银行在反洗钱工作中存在的问题,成为我国加强反洗钱工作的当务之急。

论文目录

• 论文摘要
• Abstract
• 1. 洗钱与反洗钱
• 1.1 洗钱的起源与定义
• 1.1.1 洗钱的起源
• 1.1.2 国际社会对洗钱犯罪的定义
• 1.1.3 中国对洗钱犯罪行为的定义
• 1.2 洗钱的一般程序
• 1.2.1 处置阶段（placement stage）
• 1.2.2 离析阶段（dispersion stage）
• 1.2.3 归并阶段（intergration stage）
• 1.3 洗钱的危害及反洗钱的意义
• 1.3.1 洗钱的危害
• 1.3.2 反洗钱及其意义
• 1.3.3 商业银行在反洗钱中的地位
• 2. 商业银行反洗钱内部控制理论及其发展
• 2.1 内部控制理论概念及其演变
• 2.1.1 内部控制理论综述
• 2.1.2 内部控制理论发展历程
• 2.2 商业银行内部控制理论的研究
• 2.2.1 巴塞尔委员会关于商业银行内部控制的指引
• 2.2.2 中国人民银行关于商业银行内部控制的规定
• 3. 商业银行反洗钱内部控制的国际比较
• 3.1 英国商业银行反洗钱内部控制机制
• 3.1.1 英国商业银行建立反洗钱内控制度的基准法律法规体系
• 3.1.2 英国商业银行反洗钱的组织架构
• 3.1.3 英国商业银行反洗钱报告制度
• 3.2 瑞士商业银行反洗钱内部控制机制
• 3.2.1 瑞士商业银行建立反洗钱内控制度的基准法律法规体系
• 3.2.2 瑞士商业银行反洗钱内部控制制度
• 3.3 美国商业银行反洗钱内部控制机制
• 3.3.1 美国商业银行建立反洗钱内控制度的基准法律法规体系
• 3.3.2 认真落实“了解客户”制度
• 3.3.3 强化代理行管理
• 3.3.4 美国商业银行反洗钱交易报告制度
• 3.3.5 美国商业银行反洗钱检查监督机制
• 3.4 美、英、瑞士反洗钱内部控制机制对我国的借鉴
• 3.4.1 良好的反洗钱银行内控文化
• 3.4.2 严密有效的反洗钱组织结构设计
• 3.4.3 科学的反洗钱评价体系
• 4. 完善商业银行反洗钱内部控制制度
• 4.1 我国商业银行反洗钱内控机制建设的现状及问题分析概述
• 4.1.1 对反洗钱的内控认识不足，未建立良好的反洗钱内控文化
• 4.1.2 内部控制措施不完善
• 4.1.3 风险识别和评估方法、手段落后
• 4.1.4 信息管理系统条块分割，信息传递不畅通
• 4.1.5 反洗钱内控制度的检查、评估不足
• 4.1.6 反洗钱教育和培训不足
• 4.2 完善商业银行反洗钱内部控制制度
• 4.2.1 商业银行反洗钱内部控制制度的目标
• 4.2.2 完善商业银行反洗钱内部控制的原则
• 4.2.3 完善商业银行反洗钱内部控制具体分析
• 5. 金融业务创新对商业银行反洗钱内部控制带来的挑战及对策分析
• 5.1 金融创新相关概念的含义表述
• 5.2 金融创新业务对商业银行反洗钱工作带来的挑战
• 5.2.1 我国商业银行金融业务的创新与洗钱风险分析
• 5.2.2 创新金融业务领域反洗钱风险管理滞后
• 5.2.3 完善商业银行金融创新业务领域反洗钱内部控制制度
• 主要参考文献
• 后记
• 致谢