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对外国直接投资征税的经济分析

2020-11-22阅读(174)

对外国直接投资征税的经济分析

论文摘要

在经济全球化的浪潮中,跨国公司的外国直接投资迅猛发展,并且对来源国、东道国及整个世界经济的发展都产生了深刻的影响。在吸引外国直接投资的过程中,各国之间逐渐形成了一种优惠政策的国际竞争。东道国和来源国的税收政策的互动决定了跨国公司的税收负担。跨国公司在承担两国纳税义务的过程中,一般总是利用转让定价、境外避税地等手段降低其全球范围内的纳税额,逃避有关国家税务当局的监管。本文用规范分析与实证分析相结合的方法,从投资国际化和全球化的角度分析了东道国和来源国的税收政策对外国直接投资的影响。认为在其他投资环境因素相同的条件下,税收是影响外国直接投资的重要因素,同时强调了非税因素在国际资本流动中的重要性;各种税收优惠政策,有利有弊,各国在不同发展阶段,应根据国情采取不同的优惠方式;国际社会通过制定法规和加强国际合作进行税收协调,防止恶性税收竞争,共同维护国际投资环境的秩序是非常必要的。论文最后分析了我国现行的国际税收政策,提出了改革我国利用外资和对外投资的税收制度的政策建议。

论文目录

  • 绪论
  • 一、问题的提出
  • 二、选题的意义
  • 三、前人的研究
  • 四、篇章结构和主要内容
  • 五、研究方法、创新及不足
  • 第一章 外国直接投资理论与国际税收理论
  • 第一节 外国直接投资的一般理论
  • 一、简述外国直接投资
  • 二、外国直接投资的一般理论
  • 三、外国直接投资对东道国经济的影响
  • 四、外国直接投资的发展趋势
  • 第二节 国际税收的一般原则
  • 一、对所得与资本的课税
  • 二、对商品的课税
  • 第三节 税收管辖权对外国直接投资的影响
  • 一、税收管辖权
  • 二、税收管辖权的协调原则
  • 三、税收管辖权协调原则对外国直接投资的影响
  • 第二章 税收对外国直接投资的影响
  • 第一节 东道国税收对外国直接投资的影响
  • 一、东道国税收的概述
  • 二、东道国公司所得税对外国直接投资的影响
  • 第二节 来源国税收对外国直接投资的影响
  • 一、对来源于外国的所得征税
  • 二、消除双重征税
  • 三、反避税条款
  • 四、来源国公司所得税对外国直接投资的影响
  • 第三节 第三国税收对外国直接投资的影响
  • 一、第三国中间公司的作用
  • 二、东道国、来源国与第三国之间的税收关系
  • 第三章 跨国公司转让定价与收入转移
  • 第一节 跨国公司转让定价的理论
  • 一、水平一体化情况下跨国公司的转让定价
  • 二、垂直一体化情况下跨国公司的转让定价
  • 第二节 税收与收入转移
  • 一、收入转移的动因及影响
  • 二、收入转移效应的实证分析
  • 第三节 国际转让定价税制的比较
  • 一、国际转让定价税制的发展趋势
  • 二、转让定价税制的国际比较
  • 第四节 我国转让定价税制的完善
  • 一、我国外资企业转让定价的现状分析及税务管理
  • 二、我国转让定价税制的完善
  • 第四章 对外国直接投资税收激励的经济分析
  • 第一节 税收与外国直接投资
  • 一、影响外国直接投资的相关因素
  • 二、税收在投资决策中的地位
  • 三、税负水平与税种对投资决策的影响
  • 第二节 外国直接投资的税收激励理论分析
  • 一、税收激励的必要性
  • 二、税收激励的经验分析
  • 第三节税收激励的基本工具及作用机制
  • 一、税收激励的基本工具
  • 二、税收激励的作用机制
  • 三、税收激励工具的比较分析
  • 第四节 税收激励效果的评价
  • 一、来源国税制对东道国税收激励效果的影响
  • 二、税收激励效果的评估方法
  • 三、税收激励效果的实证结论
  • 第五节 外国直接投资激励政策的新趋势
  • 一、广泛采用国民待遇原则
  • 二、注重投资激励的产业导向和科技导向
  • 三、加强国际合作进行税收协调
  • 第五章 我国吸引外资和对外投资的税收政策选择
  • 第一节 我国吸引外资的税收政策选择
  • 一、我国吸引外国直接投资的现状
  • 二、我国税收优惠政策的实证分析
  • 三、我国税收优惠政策存在的问题
  • 四、我国税收优惠政策的调整
  • 第二节 我国对外投资的税收政策选择
  • 一、我国对外投资发展战略的重要意义
  • 二、我国对外投资的基本现状
  • 三、我国对外投资的税收政策分析
  • 四、各国鼓励对外投资的税收政策比较
  • 五、完善我国对外投资的税收政策的基本原则
  • 六、完善我国对外投资的税收政策的具体措施
  • 结论
  • 参考文献
  • 攻博期间发表的主要学术论文
  • 论文摘要
  • ABSTRACT
  • 后记

    • 相关论文文献

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