论文摘要
本文运用比较、分析实证的方法,尝试在经济法责任特性的基础上对税收通则法法律责任编的内容构架及基本理论基础、责任承担重点问题进行研究。本文共分四章写作。第一章对法律责任编在税收通则法及整个法律体系中的地位和意义进行分析,认为法律责任编是税收通则法及整个税法体系的保障,是对违反税收通则法及税法中的行为模式不利后果的统一规定。第二章是“责任编立法的范围和框架”,认为责任编中应当规定责任适用的一般规则如归责原则、责任的免除等规定,并且按照立法习惯以主体为划分标准,研究具体的责任形式。第三章对责任设定、追究等的基本理论问题进行研究,确立了责任的指导原则、构成要件、归责原则进行理论分析,以为理论支撑。本章首先对于税收法律关系的层次、主体进行定位,对于责任编的责任主体的范围做了基础性的说明;其次,对于责任编中应当规定的责任类型做了研究;第三,确定了责任的设定、追究中应当遵循的原则;第四,总结了税法责任的行为、过错、后果、因果关系四大构成要件;第五,对税法责任的归责则原则做了详细的分析,并重点对税法行政责任的归责原则进行构建。第四章是责任承担的具体制度研究,对于责任的类型、责任的适用问题及责任的追究程序做了归纳。本文认为,税收通则法责任编是整个通则法及税法实施的保障,其内容的设置应当从保护纳税人权利、实现国家的税收利益出发,综合运用各种责任类型来维护税收法律秩序。
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摘要ABSTRACT导言第一章 法律责任编在税收通则法及整个法律体系中的地位一、法律责任编在税收通则法中地位二、法律责任编在税法中的地位（一） 法律责任编与各税种法的关系（二） 法律责任编与税收征管法的关系三、法律责任编与其他法律的关系（一） 法律责任编与行政程序法的关系（二） 法律责任编与海关相关税收法律的关系（三） 法律责任编与刑法典的关系（四） 法律责任编与刑事诉讼法的关系第二章 法律责任编立法的内容和构架一、对其他国家立法例的考察与借鉴（一） 日本《国税通则法》（二） 德国《租税通则》（三） 克罗地亚《税收基本法》（四） 比较与借鉴二、法律责任编的内容（一） 内容确定的方法和原则（二） 法律责任编的内容三、法律责任编的立法构架（一） 责任编立法构架的总体设想（二） 法律责任编立法构架第三章 法律责任编立法基本理论研究一、税收法律责任的类型与含义（一） 税收行政责任（二） 税收刑事责任（三） 税收民事责任（四） 税收违宪责任三、法律责任编的立法原则（一） 比例原则（二） 效率原则四、税收法律责任的构成要件（一） 税收违法行为（二） 损害结果（三） 主观过错（四） 因果关系五、归责原则（一） 税收行政责任归责原则的比较法研究（二） 过错责任的选取依据（三） 税法中过错认定的客观化和过错的认定（四） 过错的排除（五） 其他责任的归责原则第四章 税收法律责任制度及适用问题研究一、适用于纳税主体的责任形式（一） 适用于纳税主体的行政责任（二） 适用于纳税主体的刑事责任二、适用于征税主体的责任形式（一） 征税机关在税务行政活动中的责任及责任形式（二） 税务工作人员的责任及责任形式三、其他税收违法主体的责任四、税收法律责任的适用（一） 责任的免除、减轻（二） 责任的竞合五、税收法律责任的追究程序（一） 行政责任追究程序（二） 通告处分制度（三） 刑事责任追究程序的特殊规定结语参考文献
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