高速公路建设项目投资内部控制问题研究

论文摘要

高速公路是交通运输系统中的骨干,是我国正在大力发展建设的基础设施,是完善国民经济发展的大动脉。《国家高速公路规划网》规划数据指出,我国将在30年的时间内建成8.5万公里的高速公路,总投资约2万亿元。“十二五”计划的出台与落实为高速公路建设事业带来了新的发展机遇。但由于高速公路建设周期长,建设环境复杂,高速公路建设项目“三超”、“明标暗定”、截留、挤占、挪用套取建设资金等问题的存在又为高速公路建设单位投资管理带来了巨大的挑战。而内部控制失效是投资预算执行问题产生的主要原因之一。2008年5月22日,《企业内部控制基本规范》的出台,为高速公路项目全面建立和严格执行内部控制制度,为完善“全过程,全方位”投资管理提供了有力的依据、明确的目标和科学的指引。因此,本文运用项目管理理论、委托代理理论、控制论理论以及风险管理理论的思想及方法,从建设单位的角度对高速公路建设项目投资内部控制问题进行研究。文章首先归纳分析了国内外有关高速公路建设项目投资内部控制的理论及实践经验,阐述了本文研究的理论基础。其次,结合实际调研情况分析高速公路建设项目投资内部控制的现状及存在的主要问题,并运用相关理论分析问题产生的原因。然后结合COSO风险管理框架以及《企业内部控制基本规范》从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通与监控的角度提出高速公路建设项目投资内部控制的具体措施,其中高速公路建设项目投资动态预测模型的建立与“四方联测”、“三方资金监管”措施的提出是主要部分。最后,本文以A高速公路建设项目为例,结合本文提出的内部控制思想,分析A高速公路建设项目投资内部控制情况,并提出完善该项目投资内部控制的建议。本文旨在为完善高速公路建设项目投资内部控制提供一些合理化建议。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 第一章 绪论
• 1.1 研究的背景及意义
• 1.1.1 研究的背景
• 1.1.2 研究的意义
• 1.2 国内外研究现状
• 1.2.1 国外研究现状
• 1.2.2 国内研究现状
• 1.3 研究的主要内容及思路
• 1.3.1 研究的主要内容
• 1.3.2 研究思路
• 1.4 研究方法与创新点
• 1.4.1 研究方法
• 1.4.2 本文的创新点
• 第二章 研究的理论基础
• 2.1 项目管理理论
• 2.2 委托代理理论
• 2.3 控制论理论
• 2.4 风险管理理论
• 第三章 高速公路建设项目投资内部控制的特点及内容
• 3.1 高速公路建设项目生命周期与投资控制的关系
• 3.2 高速公路建设项目投资内部控制的特点
• 3.3 高速公路建设项目投资内部控制的原则
• 3.4 高速公路建设项目投资内部控制内容与要素分析
• 3.4.1 高速公路建设项目投资内部控制的内容
• 3.4.2 高速公路建设项目内部控制的要素
• 第四章 高速公路建设项目投资内部控制存在的问及成因分析
• 4.1 高速公路建设项目投资内部控制现状
• 4.2 高速公路建设项目投资内部控制过程中存在的主要问题
• 4.2.1 建设项目内部控制环境不完善
• 4.2.2 建设单位风险评价机制不健全
• 4.2.3 内部控制活动存在薄弱环节
• 4.2.4 信息沟通与反馈渠道不顺畅
• 4.2.5 内部审计监督职能被弱化
• 4.3 高速公路建设项目投资内部控制存在问题的成因分析
• 4.3.1 建设项目投资内部控制缺乏项目管理全局性
• 4.3.2 建设单位风险管理体系不完善
• 4.3.3 建设单位与代理方之间存在着信息不对称
• 4.3.4 建设单位缺乏主动控制意识
• 4.3.5 内部控制存在固有的局限性
• 第五章 完善高速公路建设项目投资内部控制的措施
• 5.1 营造良好的内部控制环境
• 5.1.1 优化建设单位内部控制组织结构
• 5.1.2 加强内部控制人员队伍建设
• 5.2 建立科学的风险评估机制
• 5.2.1 成立专门的风险管理组织机构
• 5.2.2 建立有效的风险评价指标体系
• 5.2.3 采用科学的风险评估方法
• 5.3 有针对性地开展建设项目投资内部控制活动
• 5.3.1 积极参与建设项目决策阶段工作
• 5.3.2 落实对概预算与招投标全过程控制
• 5.3.3 利用“四方联测”优化工程变更控制
• 5.3.4 以“三方资金监管制度”控制工程价款支付
• 5.3.5 建立施工单位与监理单位履约诚信评价机制
• 5.3.6 开展高速公路建设项目投资过程后评价
• 5.4 建立网路化信息沟通渠道
• 5.4.1 完善内部沟通渠道
• 5.4.2 强化外部沟通渠道
• 5.5 完善内部控制监督方式
• 5.5.1 发挥内部审计的监督作用
• 5.5.2 强化外部审计的监督作用
• 5.5.3 开展内部控制自我评估
• 第六章 案例分析
• 6.1 A 高速公路建设项目基本情况介绍
• 6.2 A 高速公路建设项目全过程投资内部控制分析
• 6.3 A 高速公路建设项目投资内部控制改进建议
• 结论及展望
• 参考文献
• 致谢
• 附录 A （攻读学位期间发表论文目录）
• 附录 B 高速公路建设项目内部控制问卷调查表
• 文献报告综述
• 参考文献
• 详细摘要