新税法下的企业所得税筹划研究

论文摘要

税务筹划是指纳税人为实现税后利益最大化,在既定的税收环境下,在税法许可的范围内,对经营、投资、理财等各项活动进行事先规划和安排的过程。企业所得税是针对企业生产经营所得和其他所得依法征收的一种税。它作为我国的主体税种,税源大、税负弹性也大,存在很大的筹划空间。2008年1月1日起,新《企业所得税法》开始实施,为企业所得税筹划提供了新的空间。因此,企业要详细分析新税法变革的主要内容,据此提出与企业筹资、投资、生产经营决策相关的新的筹划策略与方法,以适应新的情况。本文正是基于这一情况,在新税法下对企业所得税筹划进行研究。本文的主要内容如下:第一部分阐明本文的研究背景、理论意义及实用价值,分析国内外相关文献综述,确立企业所得税筹划为本文的研究主题并提出本文的研究方法和创新之处。第二部分阐述了企业税务筹划的基础理论。首先,界定了企业税务筹划的相关概念,分析了税务筹划与避税、偷税、节税的区别。其次,确立了企业税务筹划的目标体系,建立了企业税务筹划的目标模型,并对目标模型进行了应用评价。再次,阐述了企业税务筹划的原理及其基本步骤。第三部分进行了企业所得税筹划的必要性、可行性及动因分析。首先,分析了企业所得税筹划的必要性及可行性。其次,分析了企业所得税筹划的内在动因和外在动因。在此基础上,进行了企业所得税筹划动因的博弈分析。第四部分进行了新旧企业所得税法的对比分析。从纳税义务人、纳税范围、税率、应纳税所得额、税收优惠以及反避税条款六个方面,对比分析了新旧企业所得税法的差异。第五部分是新税法下企业所得税筹划的运作分析。首先,指出了企业所得税筹划的误区并分析了要走出误区应考虑的几方面问题。其次,以筹资、投资、经营三个阶段划分企业的经济业务,提出相应的企业所得税筹划策略。最后,从国际避税地和跨国经营转让定价方面进行了企业所得税的国际筹划分析。第六部分是案例分析。结合L公司的企业所得税筹划案例进行了实务分析。在此基础上,分析了L公司在进行企业所得税筹划过程中面临的风险及其应采取的防范措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第1章 绪论
• 1.1 研究背景、理论意义和实用价值
• 1.1.1 研究背景
• 1.1.2 理论意义
• 1.1.3 实用价值
• 1.2 国内外相关文献综述
• 1.2.1 国外相关文献综述
• 1.2.2 国内相关文献综述
• 1.3 研究内容、研究方法和创新点
• 1.3.1 研究内容
• 1.3.2 研究方法
• 1.3.3 创新点
• 1.4 本章小结
• 第2章 企业税务筹划概述
• 2.1 税务筹划的相关概念
• 2.1.1 税务筹划的涵义
• 2.1.2 税务筹划的特征
• 2.2 税务筹划与避税、偷税、节税的辨析
• 2.2.1 税务筹划与避税在立法意图和立法精神上的区别
• 2.2.2 税务筹划与节税在决策目标上的区别
• 2.2.3 税务筹划与偷税在本质上的区别
• 2.2.4 小结
• 2.3 税务筹划目标体系及其模型分析
• 2.3.1 企业税务筹划目标体系分析
• 2.3.2 企业税务筹划目标模型分析
• 2.4 税务筹划的原理及基本步骤
• 2.4.1 企业税务筹划的原理
• 2.4.2 企业税务筹划的基本步骤
• 2.5 本章小结
• 第3章 企业所得税筹划的必要性、可行性及动因分析
• 3.1 企业所得税筹划的必要性分析
• 3.2 企业所得税筹划的可行性分析
• 3.3 企业所得税筹划的动因分析
• 3.3.1 企业所得税筹划的内在动因分析
• 3.3.2 企业所得税筹划的外在动因分析
• 3.3.3 企业所得税筹划动因的博弈分析
• 3.4 本章小结
• 第4章 新旧企业所得税法的对比分析
• 4.1 纳税义务人
• 4.2 纳税范围
• 4.3 税率
• 4.4 应纳税所得额
• 4.4.1 收入总额
• 4.4.2 扣除标准和范围
• 4.5 税收优惠
• 4.6 反避税条款
• 4.7 本章小结
• 第5章 新税法下企业所得税筹划的运作分析
• 5.1 企业所得税筹划误区
• 5.2 筹资方面的企业所得税筹划
• 5.2.1 资本结构的企业所得税筹划
• 5.2.2 筹资方式的企业所得税筹划
• 5.2.3 租赁的企业所得税筹划
• 5.3 投资方面的企业所得税筹划
• 5.3.1 投资区域的企业所得税筹划
• 5.3.2 投资产业的企业所得税筹划
• 5.3.3 投资方式的企业所得税筹划
• 5.3.4 投资结构的企业所得税筹划
• 5.4 经营方面的企业所得税筹划
• 5.4.1 收入的企业所得税筹划
• 5.4.2 成本费用的企业所得税筹划
• 5.4.3 财务成果分配过程中的企业所得税筹划
• 5.5 企业所得税的国际筹划
• 5.5.1 国际避税地的企业所得税筹划
• 5.5.2 跨国经营转让定价的企业所得税筹划
• 5.6 本章小结
• 第6章 案例分析
• 6.1 公司概况及财务状况分析
• 6.2 L 公司纳税情况
• 6.3 L 公司具体涉税业务的企业所得税筹划
• 6.3.1 筹资活动与企业所得税筹划
• 6.3.2 投资活动与企业所得税筹划
• 6.3.3 经营活动与企业所得税筹划
• 6.3.4 企业所得税的国际筹划
• 6.4 案例评价
• 6.5 L 公司面临的筹划风险及其防范
• 6.6 展望
• 6.7 本章小结
• 结束语
• 参考文献
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文
• 致谢
• 详细摘要