油田存续企业纳税筹划研究

论文摘要

纳税筹划作为企业通过合法途径维护自身利益的一种财务管理方法,己经被社会所承认,被企业所接受,纳税筹划的基本理论和应用理论的研究在我国已迅速展开。自1999年,我国几大石油集团陆续重组分成“上市部分”和“未上市部分”两大部分,未上市部分就是我们所称的油田存续企业。油田存续企业主要经营一些盈利能力不强的资产和业务,在此背景下,要想生存和发展,油田存续企业必须加强财务管理,积极开展纳税筹划研究。本文采用理论研究与实证研究相结合的方法,首先,从财务管理的角度出发,对纳税筹划的概念、原则、筹划方法进行了探讨;其次,以胜利石油管理局为背景,论证了油田存续企业纳税筹划的可行性和必要性;然后,确定了油田存续企业进行纳税筹划的基本思路;最后基于油田存续企业的经济行为和主要税种两方面,以胜利石油管理局为例对油田存续企业纳税筹划进行实证研究,并对油田存续企业纳税筹划工作提出合理化建议。

论文目录

• 中文摘要
• 英文摘要
• 第1章 前言
• 第2章 纳税筹划的基本理论和方法
• 2.1 纳税筹划的概念、特点、原则
• 2.1.1 纳税筹划的概念
• 2.1.2 纳税筹划的特点
• 2.1.3 纳税筹划的原则
• 2.2 纳税筹划的原理
• 2.2.1 绝对节税原理
• 2.2.2 相对节税原理
• 2.2.3 组合节税原理
• 2.3 纳税筹划的基本方法
• 2.3.1 利用税收优惠政策
• 2.3.2 纳税期的递延
• 2.3.3 税负转嫁
• 2.3.4 选择合理的企业组织形式
• 第3章 油田存续企业纳税筹划的环境和背景
• 3.1 油田存续企业概况
• 3.1.1 油田存续企业的组织结构
• 3.1.2 油田存续企业的发展方向
• 3.2 油田存续企业适用的石油财税制度
• 3.2.1 油气田企业增值税
• 3.2.2 油气田企业所得税
• 3.3 油田存续企业的税负水平及构成分析
• 3.3.1 油田存续企业的税负构成
• 3.3.2 油田存续企业税负水平的衡量指标
• 3.3.3 油田存续企业税负水平分析
• 3.4 油田存续企业的纳税筹划现状及问题
• 3.5 油田存续企业进行纳税筹划的必要性
• 第4章 油田存续企业纳税筹划的基本思路
• 4.1 确定油田存续企业纳税筹划范围
• 4.2 确定油田存续企业纳税筹划方法
• 4.3 油田存续企业纳税筹划的模式
• 4.3.1 油田存续企业的整体筹划
• 4.3.2 油田存续企业的分级筹划
• 4.4 油田存续企业纳税筹划注意事项
• 4.4.1 将纳税筹划思想贯穿企业全过程
• 4.4.2 加强与国家税务部门的沟通联系
• 4.4.3 统筹兼顾、合理安排纳税筹划
• 第5章 油田存续企业经济行为的纳税筹划
• 5.1 筹资决策中的纳税筹划
• 5.1.1 筹资纳税筹划的一般原理
• 5.1.2 不同筹资方式的税收负担
• 5.1.3 负债筹资和权益筹资的纳税筹划
• 5.1.4 租赁筹资的纳税筹划
• 5.2 投资决策中的纳税筹划
• 5.2.1 投资纳税筹划的一般原理
• 5.2.2 企业组织形式的优化选择
• 5.2.3 投资方式的优化选择
• 5.2.4 投资期限的优化选择
• 5.3 生产运营中的纳税筹划
• 5.3.1 营运纳税筹划的一般原理
• 5.3.2 存货计价方法的选择
• 5.3.3 固定资产折旧方法的选择
• 5.3.4 费用分摊方法的选择
• 第6章 油田存续企业主要税种的纳税筹划
• 6.1 增值税的纳税筹划
• 6.1.1 外购物资进项税筹划
• 6.1.2 兼营非应税劳务的筹划
• 6.2 企业所得税的纳税筹划
• 6.2.1 固定资产折旧筹划
• 6.2.2 对外捐赠筹划
• 6.2.3 总机构管理费筹划
• 6.2.4 技改项目筹划
• 6.2.5 资产损失筹划
• 第7章 结论
• 参考文献
• 致谢
• 个人简历、在学期间的研究成果