我国企业改制过程中涉税问题研究

论文摘要

税收作为规范和调节政府与企业之间分配关系的工具,在企业改制过程中的作用日益凸显。企业改制中许多方面都涉及税收问题,同时,税收政策及相关的规定,又是某些企业要求改制的直接原因。围绕企业改制这一课题,针对存在的税款流失问题,笔者从中国的部分企业及相关部门管理现状进行分析调查,结果反映出的企业改制中税收问题比较突出。作者利用所学的税收与管理专业的优势,从管理的角度阐述了当前税收制度以及在企业改制过程中税收监管的软弱和缺失,在分析论证的基础上,提出了建立税收法律制度体系、完善有关企业破产的流程、确立税务机关在企业破产程序中的主导地位、强化税源管理、清理有关税收优惠政策等方面的有益建议,在理论与实践的把握上做到了兼容并蓄,对实际工作具有一定的指导意义。

论文目录

• 摘要
• ABSTRACT
• 1 绪论
• 1.1 研究背景与意义
• 1.1.1 研究的背景
• 1.1.2 研究的意义
• 1.2 国内外的研究综述
• 1.2.1 国外研究综述
• 1.2.2 国内研究综述
• 1.3 论文研究的内容及思路
• 1.3.1 论文内容
• 1.3.2 论文研究的思路
• 1.4 研究方法
• 2 涉税相关理论阐述
• 2.1 企业改制的内涵
• 2.1.1 企业改制的方式和类型
• 2.1.2 企业改制的基本形式
• 2.2 关于企业改制的现行税收规定
• 2.3 改制的流程及步骤
• 2.3.1 改制的流程
• 2.3.2 企业改制的基本步骤
• 3 我国企业改制中的涉税分析
• 3.1 我国企业改制的基本情况
• 3.1.1 我省企业改制情况
• 3.1.2 我国企业改制的现状
• 3.2 我国企业改制中存在的涉税问题
• 3.2.1 困难企业改制中欠税难以收回
• 3.2.2 改制企业税务处理存在种种问题
• 3.2.3 税收政策与企业现实改制情况的衔接问题
• 3.2.4 税务机关对企业改制税收征管中存在的问题
• 4 我国企业改制中税收流失的原因分析
• 4.1 破产法规定存在缺陷
• 4.1.1 较为严格的债权申报时限致使税务机关清欠工作难以及时到位
• 4.1.2 对税务机关必须参与破产清算未明确
• 4.2 跨区域改制监管困难
• 4.3 现行企业改制税收政策体系不健全
• 4.3.1 欠税企业改制过程中纳税人规定不明确
• 4.3.2 财务会计与税收对企业改制的处理规定存在差异
• 4.3.3 企业改制中税收政策掌握上易出现偏差
• 4.4 全民纳税意识尚待提高
• 4.5 未建立企业改制中社会监督网络
• 4.6 税收征管工作不到位
• 4.6.1 税收征收惩罚力度不强
• 4.6.2 税务机关缺乏与其他单位的沟通配合
• 4.6.3 重视税款征收忽略改制过程中的管理
• 4.6.4 税收征管未能适应企业改制的新问题
• 5 防止改制过程中税收流失的建议和对策
• 5.1 重视《企业变更申请书》的信息采集
• 5.2 逐步缩减由纳税主体变化引起的税收待遇差异
• 5.3 对企业改制中出现新的应税行为应及时明确
• 5.4 用灵活的措施来清缴欠税
• 5.5 加强对改制企业税收的征收管理
• 5.6 尽快完善相关法律法规,堵塞税款流失的法律漏洞
• 5.7 加强政策宣传,增强改制企业纳税意识
• 附录一
• 参考文献
• 致谢