铁通陕西分公司内部控制系统研究

论文摘要

内部控制是一组责任与权利平衡配置的公司内部契约安排,它是在一定的环境下,单位内部控制主体为了达到其特定目标所采用的一系列的管理程序和方法。铁通分公司在其剥离组建和后续经营进程中,由于管理思想、管理经验和管理方法对传统体制仍存在不可避免的“路径依赖”,使得管理方式粗放、内部控制效率低下、经营风险显露,为企业未来发展埋下了隐患。为了解决现实工作中存在问题,本文从控制论、公司治理、制度建设、人事管理多角度分析铁通分公司内部控制,以COSO报告中的内部控制框架为模版,构造搭建铁通分公司内部控制基本框架,寻找建立内部控制系统方案。目标是通过对公司内部控制系统研究,构建公司内部控制系统,并组织实施,最终达到增强企业自我控制、自我协调的能力,使企业在激烈的市场竞争中取得竞争优势。本论文采用逻辑分析方法、理论联系实际的方法对内部控制治理进行了理论上的探讨并运用案例研究建立了一个内部控制模型。本文共分六章,第一部分:理论综述,从系统论角度,结合公司治理基本原则,对内部控制理论及其内部控制系统进行理论层面阐述;第二部分:内部控制现状分析。通过对铁通分公司内部控制现状进行充分剖析,寻找公司目前内部控制中漏洞以及控制失灵等现象。并对内部控制存在问题进行深入分析,找寻公司内部控制存在问题的根源,为构建内部控制框架提供具体目标指引;第三部分:建立铁通分公司内部控制系统框架,制定内部控制系统的具体执行方案和保障措施。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 1 导论
• 1.1 研究背景和意义
• 1.2 研究内容与方法
• 1.3 研究思路与框架
• 2 理论综述
• 2.1 系统理论
• 2.2 内部控制理论
• 3 铁通分公司内部控制现状分析
• 3.1 铁通分公司内部控制现状
• 3.2 铁通分公司内部控制存在问题
• 3.3 铁通分公司内部控制存在问题原因分析
• 4 铁通分公司内部控制系统框架及方案构建
• 4.1 铁通分公司内部控制系统框架构建
• 4.2 铁通分公司内部控制系统方案构建
• 5 铁通分公司内部控制系统实施保证措施
• 5.1 增强领导层责任意识提升内部控制环境质量
• 5.2 做好风险识别与评估制定风险应对策略
• 5.3 实现不相容职务有效分离建立良好内部控制措施
• 5.4 强化风险监督保证内部控制执行
• 5.5 建立管理信息系统做好信息沟通
• 5.6 建立有效的激励机制强化内部控制
• 6 研究结果与后续问题
• 6.1 研究结果
• 6.2 后续问题
• 参考文献
• 致谢