企业财务管理中的税收筹划研究

论文摘要

首先,本文从社会背景分析,论证了对企业税收筹划研究的意义。从企业财务管理与企业税收筹划渊源关系入手,对企业税收筹划在国际、国内研究应用的现状加以阐述,明确了本文的研究方向。其次,文章对如何财务管理的各个环节中开展税收筹划进行探讨。企业税收筹划分析的内容涉及企业设立的组织形式、股本结构、融资方式、企业经营项目、投资领域及利润分配方式等多个因素对企业纳税的影响,并对如何在这些环节中应用税收筹划加以分析。再次,本文针对房地产企业尤其是房地产开发企业的生产经营的企业税收筹划采取实证分析法。结合房地产企业生产经营的不同环节涉及的各个税种,各有侧重的对如何开展税收筹划加以实例。着重列举了我国房地产开发企业税收筹划需要关注的营业税、企业所得税、土地增值税及契税等重要税种的税收筹划具体应用的案例,同时也介绍了一些税收筹划的方法和策略。然后,结合世界目前对税收筹划的研究和应用的状况进行了探讨分析。重点对国际运用避税地进行税收筹划进行了介绍,涉及到运用方法、措施、目的等各个方面。分析的目的是,增加对世界范围的税收筹划应用的了解,以对大企业提供一种建立立体税收筹划系统和机制的思路。最后,文章还对目前我国存在着的制约税收筹划发展因素进行了分析。目前,制约我国企业税收筹划发展的因素主要有观念不正确、税制设计与国际不接轨、税收政策宣传力度不够、税收政策贯彻不力等因素。同时,也提出了一些解决的策略,以便于提高企业税收筹划的质量,对企业税收筹划能够在中国企业中加以推广应用起推动作用。主要包括建立风险防范意识,完善制度是税收筹划规范化和制度化,建立税收筹划评价体系,努力提高税收筹划决策者的素质等措施。本文最终研究的结论是企业可以建立统一、规范、长效、立体的税收筹划体系,并建立这种体系可以生存和发挥作用的机制,包括从业人员执业规范和税收筹划评价体系。让税收筹划在企业发展战略的框定下发挥作用,通过税收筹划分析,企业可以找到既节约资金,又可以实施企业发展战略的优质方案,为企业发展精细化作出应有的贡献。

论文目录

• 摘要
• Abstract
• 第一章 概述
• 1.1 研究背景
• 1.2 企业财务管理的起源与发展
• 1.2.1 财务管理的萌芽时期
• 1.2.2 筹资财务管理时期
• 1.2.3 财务管理法制化时期
• 1.2.4 优化资金利用率财务管理时期
• 1.2.5 投资财务管理时期
• 1.2.6 财务管理发展的新时期
• 1.3 企业税收筹划的起源
• 1.4 企业税收筹划与财务管理的相互关系
• 1.5 国内外研究动态
• 1.5.1 国际研究状况
• 1.5.2 国内研究状况
• 第二章 企业税收筹划的方法及应关注的因素
• 2.1 对税收筹划发展的影响因素
• 2.2 税收筹划的总体方法
• 2.3 税收筹划不可忽视的要素
• 2.3.1 税收筹划具备合法性
• 2.3.2 税收筹划要具有全面性
• 2.3.3 要进行成本——效益分析
• 2.3.4 税收筹划具有前置性
• 2.3.5 税收筹划应当考虑税收政策变化带来的风险
• 第三章 企业税收筹划在企业财务管理各个环节的应用
• 3.1 企业设立的税收筹划
• 3.1.1 所属行业领域税负差异
• 3.1.2 组建形式差异的税负差异
• 3.1.3 综合差异
• 3.1.4. 政策时间差异
• 3.2 企业筹资的税收筹划
• 3.2.1 要合理确定企业资本结构
• 3.2.2 合理利用费用资本化转移利润所属年度
• 3.3 企业投资的税收筹划
• 3.3.1 投资形式
• 3.3.2 投资对象组织形式
• 3.3.3 投资地点
• 3.3.4 投资行业
• 3.4 企业经营管理的税收筹划
• 3.4.1 耕地占用税
• 3.4.2 契税
• 3.4.3 营业税及其附加税费
• 3.4.4 土地使用税
• 3.4.5 房产税
• 3.4.6 土地增值税
• 3.4.7 印花税
• 3.4.8 企业所得税
• 3.4.9 车船使用税（车船税）
• 3.4.10 个人所得税
• 3.5 利润分配的企业税收筹划
• 第四章 国际企业税收筹划的应用状况
• 4.1 对国际避税地的利用
• 4.1.1 避税地及其特征
• 4.1.2 避税地的分类
• 4.1.3 避税地的作用
• 4.1.4 利用避税地进行税收筹划的方法
• 4.2 国际税务策划
• 第五章 制约我国企业税收筹划发展的因素
• 5.1 对税收筹划缺乏正确的理解
• 5.2 税制设计与国际有差距
• 5.3 税法建设和宣传滞后
• 5.4 税收政策贯彻力度不够
• 第六章 关于提高企业税收筹划质量的建议
• 6.1 企业税收筹划要加强风险防范
• 6.1.1 税收筹划具有主观性
• 6.1.2 税收筹划具有条件性
• 6.1.3 税收筹划存在着征纳双方的认定差异
• 6.1.4 税收筹划是有成本的
• 6.2 税收筹划行为要规范化和法律化
• 6.3 要建立科学评价税收筹划绩效评价体系
• 6.4 要提高税收筹划决策者的素质
• 第七章 结论
• 谢辞
• 参考文献